Verfassung und Beiträge zu geschützten Vermögen

Wie schützt man sie und auf welche Weise? Wir erklären euch die Bedeutung von geschütztem Vermögen.

Unter geschütztem Vermögen versteht man die Vermögensmasse, die die aktuellen und zukünftigen Bedürfnisse einer Person mit einer Behinderung befriedigen soll. Dies bedeutet, dass diese Masse für die Zahlung von Wohnungen der begünstigten Person, für Ernährung, medizinische Versorgung und andere damit verbundene Bedürfnisse, die eine Person benötigen kann, verwendet werden kann.

Es handelt sich um eine Reihe von Gütern und Rechten, deren Erträge damit verbunden sind und die unentgeltlich von Familienangehörigen oder von der betroffenen Person selbst eingebracht werden. Dieses geschützte Vermögen erhält seinen Namen durch seine Verwaltungs-, Überwachungs- und Besteuerungsregelung, da es vom Staatsanwalt überwacht wird und zudem steuerliche Vorteile besitzt.

Das geschützte Vermögen wird in Spanien durch das Gesetz 41/2003 vom 18. November über den Vermögensschutz von Menschen mit Behinderungen geregelt. Dieses Gesetz wurde durch das Gesetz 8/2021 vom 2. Juni einer wichtigen Reform unterzogen, die im steuerlichen Bereich durch das Gesetz 35/2006 vom 28. November ergänzt wird.

In Katalonien gilt außerdem die Artikel 227-1 und folgende des Buches II des Bürgerlichen Gesetzbuchs, die gegenüber dem Gesetz 41/2003 vorrangig anzuwenden sind.

Sehen wir uns die Voraussetzungen an:

Nach dem Gesetz 41/2003 darf dieses Werkzeug nur Personen zur Verfügung gestellt werden, die einen Nachweis erbringen und im Besitz eines Zertifikats sind oder eine gerichtliche Entscheidung vorlegen, weil sie von einer Behinderung betroffen sind:

• psychisch gleich oder größer als 33 %.
• körperlich oder sensorisch gleich oder größer als 65 %.

Es können es gründen:

• Die Behinderten, die über ausreichende Geschäftsfähigkeit zu ihrem eigenen Vorteil verfügen.
• Diejenigen, die Menschen mit Behinderungen unterstützen.
• Die Beauftragte Person oder der Inhaber der Nachlass-Treuhand.

Wir verstehen unter Einlage in das geschützte Vermögen Einnahmen, sei es in Geldform oder in Sachwerten (in Gütern oder Rechten) unentgeltlich innerhalb eines bereits bestehenden geschützten Vermögens für Behinderte. So können als Beispiele für eine Einlage in das geschützte Vermögen Geld, Immobilien, Grundstücke oder Ländereien, Schmuck, Fahrzeuge, Gesellschaften, Investmentfonds, Wertpapiere, Aktien oder Beteiligungen an Handelsgesellschaften, öffentliche Schuldverschreibungen, Versicherungen, Leibrenten usw. genannt werden.

Die Einlagen in das geschützte Vermögen können vom behinderten Menschen selbst oder von Familienangehörigen (Eltern, Onkel, Großeltern usw.) geleistet werden. Bei den Einlagen empfehlen wir als Notare in Barcelona den Personen, die diese vornehmen, einen Verwendungszweck für diese festzulegen für den Fall, dass das geschützte Vermögen aufgelöst wird. Es ist ratsam, dass Letzteres im Verfahren der öffentlichen Urkunde über die Einlage in das geschützte Vermögen festgehalten wird.

Sowohl die Einlagen als auch die Errichtung müssen dem Staatsanwalt des Gerichtsbezirks des Wohnsitzes der begünstigten Person gemeldet werden.

Als Vermögensverwalter können Personen oder Einrichtungen fungieren, die als Kuratoren tätig sein können, wie Familienangehörige oder eine Einrichtung, die sich der Betreuung abhängiger Personen widmet.

Die Aufgabe des Verwalters besteht darin, das Vermögen zu erhalten, dessen Produktivität zu fördern und dessen Ertrag den Bedürfnissen des Begünstigten zuzuführen, wobei er das Vermögen auch gerichtlich verteidigen kann.

Darüber hinaus ist eine gerichtliche Genehmigung des Vormunds erforderlich, wenn der Begünstigte nicht über ausreichende Handlungsfähigkeit verfügt und die Veräußerung oder Belastung von Handels-, Industrie- oder Immobilienbetrieben, beweglichen Gütern, die Überlassung von Mietverträgen über mehr als 6 Jahre oder Darlehen unter anderem verwaltet werden müssen.

Zur Kontrolle und Überwachung der Verwaltung können Personen und Kontrollmechanismen wie Prüfungen benannt werden. Außerdem wird der Verwalter jährlich über die Verwaltung berichten, indem er Berichte über die Vermögensverwaltung vorlegt, die Transparenz seiner Verwaltung und die Verantwortung, mit der er handelt, nachweist.

Es kann aus zwei Gründen entstehen. Einerseits durch den Tod des Begünstigten oder durch den Wegfall der Behinderungseigenschaft. Andererseits durch ein gerichtliches Verfahren, wenn es dem Begünstigten zugutekommt.

Die Vermögenswerte innerhalb des erloschenen Vermögens werden entsprechend der Verfügung ihres Einbringers bei der Abfassung der Urkunde verwendet, und wenn keine Verfügung getroffen wurde, bleibt die Person mit Behinderung Eigentümer. Im Todesfall wird es in ihren Nachlass integriert.

Die Beiträge zum geschützten Vermögen bieten steuerliche Vorteile für die Beteiligten und stellen außerdem einen der Unterschiede zwischen der autonomen und der nationalen Besteuerung dar.

Die Besteuerung der Beiträge hängt von der Art des geleisteten Beitrags, von der Person, die ihn leistet, und von seiner Höhe ab und ist ein sehr komplexes Thema. Wenn Sie ein geschütztes Vermögen einrichten und Beiträge leisten möchten, erklären wir Ihnen dies ausführlich. Wir unterscheiden jedoch:

Die von Dritten geleisteten Geldbeiträge werden bis zu 10.000 € jährlich pro Beitragszahler als Arbeitseinkommen betrachtet, wobei die jährliche Obergrenze bei 24.250 € liegt. Die Einkommensteuer (IRPF) kann von der Bemessungsgrundlage bis zu 10.000 € jährlich reduziert werden, sofern es sich um direkte Familienangehörige, Seitenverwandte oder Ehegatten handelt, die den Begünstigten unter Vormundschaft oder Pflege hatten.

Sachleistungen bedeuten, dass die Person mit Behinderung in die Position des Beitragszahlers eintritt.

Ebenso können juristische Personen Beiträge zum geschützten Vermögen von Arbeitnehmern, Verwandten bis zum dritten Grad, Ehegatten oder unter Vormundschaft oder Pflege stehenden Angehörigen von Arbeitnehmern leisten.

Außerdem ist das geschützte Vermögen von Menschen mit Behinderungen von der Grunderwerbsteuer und der Steuer auf dokumentierte Rechtsakte befreit, muss jedoch zur Feststellung der Befreiung angemeldet werden.

Im Falle der Erbschafts- und Schenkungssteuer unterliegen die Beiträge nicht, wenn sie als Arbeitseinkommen gelten.

In diesem Fall gelten die Steuervergünstigungen nicht für die IRPF und im Allgemeinen handelt es sich um begrenztere Vorteile. Es gibt jedoch eine Ermäßigung der Vermögenssteuer von 99 % in Bezug auf die dem geschützten Vermögen zugehörigen Güter. Bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer gibt es eine Reduzierung von 90 % auf den Überschuss der Beiträge, damit diese als Arbeitseinkommen betrachtet werden können. Ebenso sind sie von der Grunderwerbsteuer und der Steuer auf dokumentierte Rechtsakte befreit.

Der Notar spielt eine grundlegende Rolle, da er der einzige Rechtsfachmann ist, der die öffentliche Urkunde zur Errichtung der geschützten Vermögen ausstellen kann. Der Notar erstellt das notarielle Dokument zur Errichtung des geschützten Vermögens und ist auch für die Erstellung des Dokuments für Vermögensleistungen zuständig.

Von Anfang an wird er die Beteiligten beraten, damit das Verfahren im Rahmen der geltenden Gesetze abläuft, sie anleiten und rechtlich beraten, um das Vermögen der Person zu schützen.

Außerdem beurkundet er die Handlungen öffentlich und verleiht ihnen Rechtssicherheit, und er wird die Registrierung des Dokuments erleichtern.

Nach der Beratung wird die Urkunde erstellt, die das Inventar der Güter und Rechte enthält, die Verwaltung und Überwachung des geschützten Vermögens festlegt und die erforderlichen Bestimmungen enthält. Anschließend erfolgt die Unterzeichnung der öffentlichen Urkunde des geschützten Vermögens.

Die entsprechenden einfachen oder beglaubigten Kopien werden übergeben und die Errichtung wird dem Staatsanwalt des Bezirks des Wohnsitzes der behinderten Person mitgeteilt. Schließlich erfolgt die Eintragung des Dokuments im Standesregister. Wir dürfen die Eintragung im Grundbuch nicht vergessen, falls Immobilien (Wohnungen) oder dingliche Rechte in das Vermögen eingebracht werden, sowie in anderen Registern je nach eingebrachtem Vermögen.

Für die öffentliche Urkunde zur Errichtung eines Vermögens ist Folgendes erforderlich:

• Das Ausweisdokument der Person, die es errichtet, und der Personen, die als Verwalter handeln.
• Der Nachweis einer Behinderung oder Beeinträchtigung der Person, die das geschützte Vermögen erhält.
• Inventar der Güter und Rechte, die das gesamte geschützte Vermögen bilden.
• Eigentumstitel.
• Mechanismen zur Überwachung und Verwaltung.
• Familienstammbuch (wenn das Vermögen von den Eltern errichtet wird).
• Zeugnis des Urteils (zur Bestätigung von Kuratoren oder Vormündern).

In diesem Fall, und da es sich um einen nach der Gründung durchgeführten Vorgang handelt, ist es einfach erforderlich, Folgendes vorzulegen:

• Gültiges Ausweisdokument des Einbringenden.
• Die Originalurkunde der Vermögensgründung.
• Die Identifikation der eingebrachten Güter.

Der Preis für die Errichtung und Einbringung eines geschützten Vermögens ist durch die notarielle Gebührentabelle festgelegt, die je nach eingebrachtem Betrag, der Gesamtseitenzahl der Urkunde, der benötigten beglaubigten Kopien, dem Eintragungsverfahren im Standesamt oder möglichen Änderungen oder Ergänzungen variiert.

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