Constitution et Apports aux Patrimoines Protégés

Pour ceux qui se préoccupent du bien-être futur d'une personne au sein de la famille avec un handicap, il existe un outil juridique connu sous le nom de patrimoine protégé. Depuis notre Notaría en Barcelona, nous souhaitons vous expliquer ce que sont les patrimoines protégés et comment fonctionnent les constitutions et apports aux patrimoines protégés afin de garantir une sécurité économique à nos proches.

Constitution d’un Patrimoine Protégé pour les Personnes en Situation de Handicap

Comment les protéger et de quelle manière ? Nous vous expliquons la signification de patrimoine protégé.

Qu'est-ce qu'un patrimoine protégé par handicap ?

Par patrimoine protégé on entend la masse patrimoniale qui satisfera les besoins actuels et futurs d'une personne avec un handicap. Cela implique que cette masse peut être destinée au paiement des logements de la personne bénéficiaire, à l'alimentation, aux soins médicaux et à d'autres besoins associés qu'une personne peut nécessiter.

Il s'agit d'un ensemble de biens et de droits auxquels sont associés leurs revenus et qui sont apportés à titre gratuit par les membres de la famille ou par l'intéressé lui-même. Ce patrimoine protégé tire son nom de son régime d'administration, de supervision et de fiscalité, car il est supervisé par le Ministère public et en outre, il bénéficie d'avantages fiscaux.

Le patrimoine protégé est réglementé en Espagne par la Loi 41/2003 du 18 novembre, de Protection Patrimoniale des Personnes avec Handicap. Cette loi a fait l'objet d'une réforme importante par la Loi 8/2021, du 2 juin, qui est complétée dans le domaine fiscal par la Loi 35/2006, du 28 novembre.

En Catalogne, il est en outre régi par les articles 227-1 et suivants du Livre II du Code Civil, qui ont une application préférentielle par rapport à la Loi 41/2003.

Voyons ses exigences :

Qui peut prétendre à un patrimoine protégé ?

Selon la Loi 41/2003, cet outil ne pourra être destiné qu'aux personnes qui justifient et sont en possession d'un certificat ou qui prouvent une décision judiciaire en raison d'un handicap :

  • psychique égal ou supérieur à 33 %.
  • physique ou sensoriel égal ou supérieur à 65 %.

Qui peut constituer un patrimoine protégé ?

Pourront le constituer :

  • Les personnes handicapées qui ont une capacité juridique suffisante à leur propre bénéfice.
  • Ceux qui apportent un soutien aux personnes handicapées.
  • La personne commissaire ou titulaire de la fiducie successorale.

Constitution de Patrimoine Protégé en Catalogne

En Catalogne, où JLA Notarios à Barcelone fournit ses services, il existe également une législation propre qui détermine que les personnes dont le degré de dépendance est situé au niveau II et III peuvent bénéficier de la constitution d'un patrimoine protégé, à condition qu'elles soient certifiées par l'Institut de Bien-être Social de la Generalitat.

Qu'est-ce que l'Apport de Patrimoine Protégé ?

Nous entendons par apport de patrimoine protégé les revenus, qu'ils soient monétaires ou en nature (en biens ou droits) à titre gratuit au sein d'un patrimoine protégé pour personne handicapée déjà constitué. Ainsi, comme exemples d'apport de patrimoine protégé, nous pouvons trouver de l'argent, des immeubles, des propriétés ou terrains, des bijoux, des véhicules, des sociétés, des fonds d'investissement, des titres, des actions ou parts dans des sociétés commerciales, des émissions de dette publique, des assurances, des rentes viagères, etc.

Les apports au patrimoine protégé peuvent être faits par la personne handicapée elle-même ou par des membres de la famille (parents, oncles, grands-parents, etc.). Concernant les apports, et en tant que notaires à Barcelone, nous recommandons aux personnes qui les effectuent d'établir une destination pour ceux-ci pour le moment où le patrimoine protégé prendra fin. Il est conseillé que ce dernier point soit reflété dans la procédure de acte notarié d'apport de patrimoine protégé.

Tant les apports que la constitution doivent être communiqués au Procureur de la circonscription du domicile de la personne bénéficiaire.

Administration et autorisation judiciaire pour administrer le patrimoine protégé

Peuvent être administrateurs du patrimoine les personnes ou entités qui peuvent agir en tant que curateurs, comme les membres de la famille ou une entité dédiée à l'assistance des personnes dépendantes.

La fonction de l'administrateur consistera en la conservation des biens, à assurer leur productivité et à appliquer leur rendement aux besoins du bénéficiaire, pouvant défendre le patrimoine en justice.

De plus, une autorisation judiciaire sera nécessaire pour le tuteur lorsque le bénéficiaire n'aura pas la capacité juridique suffisante et qu'il sera nécessaire de gérer l'aliénation ou la charge d'établissements commerciaux, industriels ou biens immobiliers, biens meubles, cession de bail supérieure à 6 ans, ou prêts entre autres.

Pour le contrôle et la supervision de l'administration, des personnes et des mécanismes de contrôle tels que des audits peuvent être désignés. De plus, l'administrateur informera de la gestion de manière annuelle, en présentant des rapports sur la gestion des biens, démontrant la transparence de son administration et la responsabilité avec laquelle il exerce.

Le rôle du Ministère public

De même, si un tuteur ne peut pas être nommé, cela sera décidé par un juge à la demande du Ministère Public. Ce sera également cette entité qui supervisera l'administration du patrimoine protégé et à laquelle des comptes seront rendus lorsque l'administrateur ne sera ni le bénéficiaire lui-même ni les parents.

Comment et quand s'éteint le patrimoine protégé par handicap ?

Cela peut se produire pour deux raisons. D'une part, en raison du décès du bénéficiaire ou de la perte de la condition de handicap. D'autre part, par voie judiciaire si cela convient au bénéficiaire.

Les biens faisant partie du patrimoine éteint seront utilisés conformément aux dispositions établies par leur apporteur dans la rédaction de l'acte, et si aucune disposition n'a été prise, la personne handicapée restera titulaire. En cas de décès, ils seront intégrés dans sa succession.

Quelles sont les avantages fiscaux des contributions ?

Les apports au patrimoine protégé offrent des avantages fiscaux pour les intervenants et constituent en outre l'une des différences entre la fiscalité autonome et nationale.

La fiscalité des apports dépendra du type d'apport effectué, de qui le réalise, de son montant et c'est un sujet très complexe. Si vous souhaitez constituer un patrimoine protégé et effectuer des apports, nous vous expliquerons en détail. Cependant, nous distinguons :

Fiscalité nationale

Les apports en numéraire effectués par des tiers seront considérés comme des revenus du travail jusqu'à 10 000 € annuels par apporteur, le plafond annuel étant de 24 250 €, pouvant réduire l'IRPF de leur base imposable jusqu'à 10 000 € annuels à condition qu'ils soient de la famille en ligne directe, collatérale ou conjoint, ayant le bénéficiaire en tutelle ou en accueil.

Les apports en nature impliqueront que la personne handicapée se substituera à la position de l'apporteur.

De même, les personnes juridiques peuvent également effectuer des apports au patrimoine protégé des travailleurs, parents jusqu'au troisième degré, conjoints ou personnes à charge des travailleurs en tutelle ou en accueil.

Impôts nationaux

De plus, le patrimoine protégé des personnes handicapées est exonéré de l'Impôt sur les Transmissions Patrimoniales et les Actes Juridiques Documentés, mais il devra être déclaré pour que son exonération soit constatée.

Dans le cas de l'Impôt sur les successions et donations, les apports ne sont pas soumis s'ils ont la nature de revenu du travail.

Fiscalité et Impôts en Catalogne

Dans ce cas, les avantages fiscaux ne s'appliquent pas à l'IRPF et, en général, il s'agit d'avantages plus limités. Cependant, il existe une exonération de l'Impôt sur la Fortune de 99 % en ce qui concerne les biens appartenant au patrimoine protégé. En ce qui concerne l'Impôt sur les Successions et Donations, il existe une réduction de 90 % sur l'excédent des apports pour être considérés comme des revenus du travail. De même, ils seront exonérés de l'Impôt sur les Transmissions Patrimoniales et les Actes Juridiques Documentés.

Quel est le rôle du Notaire dans les Patrimoines Protégés ? La Constitution de Patrimoine Protégé devant Notaire et ses apports

Le Notaire joue un rôle fondamental car il est le seul professionnel du Droit qui peut délivrer l'acte notarié constitutif des patrimoines protégés. Le Notaire procède à la création du document notarié de constitution du patrimoine protégé et est également chargé de réaliser le document pour les apports de patrimoine.

Dès le premier instant, il conseillera les intervenants afin que la procédure se déroule dans la légalité en respectant les réglementations en vigueur, en orientant et en offrant un conseil juridique pour protéger le patrimoine de la personne.

De plus, il donne foi publique aux actes et leur confère une sécurité juridique, et facilitera l'enregistrement en tant que tel du document.

Une fois conseillé, l'acte sera rédigé, qui contiendra l'inventaire des biens et droits, établira l'administration et la surveillance du patrimoine protégé ainsi que les dispositions qui doivent y figurer. On procédera à la signature de l'acte notarié de patrimoine protégé.

Les copies simples ou authentifiées pertinentes lui seront remises et la constitution sera communiquée au Procureur de la circonscription du domicile de la personne handicapée. Enfin, on procédera à la inscription du document au Registre Civil. Il ne faut pas oublier l'inscription au Registre de la Propriété en cas d'apport de biens immobiliers (logements) ou de droits réels et dans d'autres registres selon ce qui est apporté au patrimoine.

Quels documents sont nécessaires pour l'acte notarié de constitution ou d'apport à un patrimoine protégé ?

Pour l'acte notarié de constitution de patrimoine, il sera nécessaire :

  • Le document d'identification de la personne qui le constitue et des personnes qui agissent en tant qu'administrateurs.
  • La preuve d'invalidité ou de handicap de la personne qui reçoit le patrimoine protégé.
  • Inventaire des biens et droits qui constitueront la totalité du patrimoine protégé.
  • Titres de propriété.
  • Mécanismes de contrôle et d'administration.
  • Livre de famille (si le patrimoine est constitué par les parents).
  • Témoignage du jugement (pour accréditer les curateurs ou tuteurs).

Quels documents sont nécessaires pour l'acte notarié de contribution de patrimoine protégé ?

Dans ce cas, et comme il s'agit d'une démarche effectuée après la constitution, il sera simplement nécessaire de fournir :

  • Document d'identification en cours de validité du contributeur.
  • L'acte original de constitution du patrimoine.
  • L'identification des biens apportés.

Combien coûte une constitution de patrimoine protégé notariée ? Combien coûte une constitution de patrimoine protégé notariée ?

Le prix de la constitution et de l'apport de patrimoine protégé est déterminé par le tarif notarial qui varie en fonction du montant apporté, du nombre total de pages de l'acte, des copies certifiées nécessaires, de la procédure d'inscription au Registre Civil ou des éventuels changements ou ajouts.

Pour obtenir un devis personnalisé, nous vous invitons à nous contacter directement par le moyen qui vous convient le mieux. Vous pouvez choisir de le faire via le formulaire de contact de la page principale de ce site, par la section contacter que vous trouverez dans le pied de page du site, en utilisant l'accès direct à whatsapp en bas à droite de cette page, en envoyant un courriel à bcn@jlanotarios.com ou en nous appelant au téléphone 93 159 17 62. Nous vous ferons un devis individualisé et adapté à votre cas concret.

JLA Notarios : Notaire à Barcelone pour Patrimoine Protégé

Comme vous avez pu le constater, les constitutions et apports à des patrimoines protégés avec des personnes en situation de handicap sont une démarche efficace qui permet de les aider tout au long de leur vie. Chez JLA Notarios, nous sommes une étude notariale spécialisée dans les services familiaux à Barcelone avec une expérience marquée. N’hésitez pas à vous renseigner auprès de nous si vous avez besoin d’une constitution de patrimoine protégé notariée. Nous répondrons à toutes vos incertitudes avant la signature.

Notre étude notariale à Barcelone dispose d’une équipe de notaires hautement qualifiés et expérimentés pour pouvoir traiter aussi bien l’acte public de constitution de patrimoine protégé que celui d’apport.

Contactez-nous via notre formulaire de contact ou par mail en écrivant à bcn@jlanotarios.com et recevez une attention personnalisée de l’équipe de JLA Notarios.

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