Constitució i Aportacions a Patrimonis Protegits

Per a aquells que es preocupen pel benestar futur d’una persona dins de l’entorn familiar amb discapacitat existeix una eina legal coneguda com a patrimoni protegit. Des de la nostra Notaria a Barcelona volem explicar-vos què són els patrimonis protegits i com funcionen les constitucions i aportacions a patrimonis protegits per poder garantir una seguretat econòmica als nostres éssers estimats.

Constitució d’un Patrimoni Protegit a Persones amb Discapacitat

Com protegir-los i de quina manera? Us expliquem el significat de patrimoni protegit.

Què és un patrimoni protegit per discapacitat?

Per patrimoni protegit es coneix la massa patrimonial que satisfarà les necessitats actuals i futures d’una persona amb alguna discapacitat. Això implica que aquesta massa es pot destinar al pagament d’habitatges de la persona beneficiària, a l’alimentació, cures mèdiques i altres necessitats associades que una persona pugui precisar.

Es tracta d’un conjunt de béns i drets als quals van associats els seus rendiments i que s’aporten a títol gratuït per part dels familiars o pel propi interessat. Aquest patrimoni protegit rep el seu nom pel seu règim d’administració, supervisió i tributació, ja que està supervisat pel Ministeri Fiscal i a més, posseeix beneficis fiscals.

El patrimoni protegit es regula a Espanya a la Llei 41/2003 de 18 de novembre, de Protecció Patrimonial de les Persones amb Discapacitat. Aquesta llei ha estat objecte d’una reforma important per la Llei 8/2021, de 2 de juny, que es complementa en l’àmbit fiscal amb la Llei 35/2006, de 28 de novembre.

A Catalunya, es regeix a més pels articles 227-1 i posteriors del Llibre II del Codi Civil, que són d’aplicació preferent a la Llei 41/2003.

Vegem els seus requisits:

Qui pot optar a un patrimoni protegit?

Segons la Llei 41/2003 només es podrà destinar aquesta eina a les persones que justifiquin i estiguin en possessió d’un certificat o que acreditin una resolució judicial per estar afectades per una minusvalidesa:

  • psíquica igual o superior al 33%.
  • física o sensorial igual o superior al 65%.

Qui poden constituir un patrimoni protegit?

Podran constituir-lo:

  • Les persones amb discapacitat que tinguin suficient capacitat d’obrar en benefici propi.
  • Qui presta suport a les persones amb discapacitat.
  • La persona comissària o titular de la fidúcia successòria.

Constitució de Patrimoni Protegit a Catalunya

A Catalunya, on JLA Notarios a Barcelona realitza els seus serveis, existeix a més una legislació pròpia que determina que es poden acollir a la constitució de patrimoni protegit les persones el grau de dependència de les quals es situa en el II i III, sempre que estiguin certificades per l’Institut de Benestar Social de la Generalitat.

Què és l'Aportació de Patrimoni Protegit?

Entenem com a aportació de patrimoni protegit els ingressos, ja siguin dineraris, o en espècies (en béns o drets) a títol gratuït dins d’un patrimoni protegit per a discapacitat ja constituït. Així, com a exemples d’aportació de patrimoni protegit podem trobar diners, immobles, finques o terrenys, joies, vehicles, societats, fons d’inversió, títols, accions o participacions en societats mercantils, emissions de deute públic, assegurances, rendes vitalícies, etcètera…

Les aportacions al patrimoni protegit poden ser fetes pel mateix discapacitat o per familiars (pares, oncles, avis…). En les aportacions, i com a Notaris a Barcelona, recomanem a les persones que les facin establir un destí per a elles per quan s’extingeixi el patrimoni protegit. És convenient que això últim quedi reflectit en el tràmit d’.

Tant les aportacions com la constitució han de ser comunicades al Fiscal de la circumscripció del domicili de la persona beneficiària.

Administració i autorització judicial per administrar el patrimoni protegit

Poden ser administradors del patrimoni les persones o entitats que puguin exercir de curadors, com els familiars o una entitat dedicada a l’assistència de persones dependents.

La funció de l’administrador consistirà en la conservació dels béns, procurar la seva productivitat i aplicar-ne el rendiment a les necessitats del beneficiari, podent defensar en judici el patrimoni.

A més, es necessitarà autorització judicial al tutor quan el beneficiari no tingui capacitat d’obrar suficient i es necessiti gestionar l’enajenació o gravamen d’establiments mercantils, industrials o béns immobles, béns mobles, cessió de lloguer superior a 6 anys, o préstecs entre altres.

Per al control i supervisió de l’administració es poden designar persones i mecanismes de control com auditories. També, l’administrador informarà de la gestió amb caràcter anual, presentant informes sobre la gestió dels béns, demostrant la transparència de la seva administració i la responsabilitat amb què exerceix.

El paper del Ministeri Fiscal

Així mateix, si no es pot nomenar tutor, ho disposarà un jutge a sol·licitud del Ministeri Fiscal. També serà aquesta entitat qui supervisarà l’administració del patrimoni protegit i davant la qual es rendiran comptes quan l’administrador no sigui ni el propi beneficiari ni els pares.

Com i quan s'extingeix el patrimoni protegit per discapacitat?

Es pot produir per dos motius. D'una banda, per mort del beneficiari o per deixar de tenir condició de discapacitat. D'altra banda, mitjançant procediment judicial si convé al beneficiari.

Els béns dins del patrimoni extingit se'ls donarà l'ús que es va dictar pel seu aportador en la redacció de l'escriptura, i si no s'haguessin dictat, seguirà sent titular la persona amb discapacitat. En cas de mort, s'integrarà en la seva herència.

Quines són les avantatges fiscals de les aportacions?

Les aportacions al patrimoni protegit ofereixen avantatges fiscals per als intervinents i a més, constitueixen una de les diferències entre la fiscalitat autonòmica i nacional.

La fiscalitat de les aportacions dependrà del tipus d’aportació que es realitzi, qui la realitzi i, de la seva quantia i és un tema molt complex. Si desitja constituir un patrimoni protegit i realitzar aportacions, li explicarem detalladament. Tanmateix, distingim:

Fiscalitat nacional

Les aportacions dineràries fetes per tercers tindran consideració de rendiments del treball fins als 10.000€ anuals per aportant, sent el límit anual en 24.250€, podent reduir l'IRPF de la seva base imposable fins a 10.000€ anuals sempre que siguin família de línia directa, col·lateral o cònjuge, que tinguessin el beneficiari en tutela o acolliment.

Les aportacions en espècie implicaran que la persona amb discapacitat es subrogarà en la posició de l'aportant.

Així mateix, les persones jurídiques també poden realitzar aportacions al patrimoni protegit de treballadors, parents fins a tercer grau, cònjuges o persones a càrrec de treballadors en tutela o acolliment.

Impostos nacionals

A més, el patrimoni protegit de persones amb discapacitat està exempt de l'Impost de Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats, però hauran de liquidar-lo perquè consti la seva exempció.

En el cas de l'Impost de successions i donacions no estan subjectes les aportacions si tenen condició de rendiment de treball.

Fiscalitat i Impostos a Catalunya

En aquest cas els beneficis fiscals no s'apliquen a l'IRPF i en general, es tracta de beneficis més limitats. Tanmateix, existeix una bonificació de l'Impost de Patrimoni del 99% en relació als béns que corresponen al patrimoni protegit. A l'Impost de Successions i donacions existeix una reducció d'un 90% en l'excedent d'aportacions per ser considerades rendiments de la feina. Així mateix, estaran exemptes de l'Impost de Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats.

Quin és el paper del Notari en els Patrimonis Protegits? La Constitució de Patrimoni Protegit davant Notari i les seves aportacions

El Notari juga un paper fonamental ja que és l’únic professional de Dret que pot atorgar l’escriptura pública constitutiva dels patrimonis protegits. El Notari procedeix a la creació del document notarial de constitució del patrimoni protegit i també és l’encarregat de realitzar el document per a les aportacions de patrimoni.

Des del primer moment, assessorarà els intervinents perquè el procediment transcorri dins de la legalitat complint les normatives vigents, orientant i oferint assessorament legal per protegir el patrimoni de la persona.

A més, dóna fe pública als actes i els confereix seguretat jurídica, i facilitarà el Registre com a tal del document.

Un cop assessorat, s’elaborarà l’escriptura que recollirà l’inventari de béns i drets, s’establirà l’administració i fiscalització del patrimoni protegit i les disposicions que hagin de figurar. Es procedirà a la signatura de l’escriptura pública de patrimoni protegit.

Se li lliuraran les còpies simples o autoritzades pertinents i es comunicarà la constitució al Fiscal de la circumscripció del domicili de la persona discapacitada. Finalment, es procedirà a la inscripció del document en el Registre Civil. No hem d’oblidar la inscripció en el Registre de la Propietat en el cas d’aportació de béns immobles (habitatges) o drets reals i en altres registres segons el que s’aporti en el patrimoni.

Quins documents es necessiten per a l'escriptura pública de constitució o d'aportació a un patrimoni protegit?

Per a l'escriptura pública de constitució de patrimoni serà necessari:

  • El document d'identificació de la persona que el constitueixi i de les persones que actuen com a administradors.
  • L'acreditació de minusvalidesa o discapacitat de qui rep el patrimoni protegit.
  • Inventari de béns i drets que configuraran el total del patrimoni protegit.
  • Títols de propietat.
  • Mecanismes de fiscalització i administració.
  • Llibre de família (si el patrimoni és constituït pels pares).
  • Testimoni de la sentència (per acreditar curadors o tutors).

Quins documents es necessiten per a l'escriptura pública d'aportació de patrimoni protegit?

En aquest cas, i com és un tràmit realitzat després de la constitució, simplement serà necessari aportar:

  • Document d’identificació en vigor de l’aportant.
  • L’escriptura original de constitució de patrimoni.
  • La identificació dels béns que s’aporten.

Quant costa una constitució de patrimoni protegit notarial? Quant costa una constitució de patrimoni protegit notarial?

El preu de la constitució i aportació de patrimoni protegit està determinat per l’aranzel Notarial el qual varia en funció de l’import aportat, el nombre de fulls totals de l’escriptura, les còpies autoritzades que es necessitin, el tràmit d’inscripció al Registre Civil o possibles canvis o afegits.

Per obtenir un pressupost personalitzat, l’invitem a contactar-nos directament per la via que li resulti més convenient. Pot optar per fer-ho a través del formulari de contacte de la pàgina principal d’aquesta web, mitjançant la secció contactar que trobarà al peu de pàgina de la web, fent servir l’accés directe a whatsapp a la part inferior dreta d’aquesta pàgina, enviant un correu electrònic a bcn@jlanotarios.com o trucant-nos al telèfon 93 159 17 62. Li farem un pressupost individualitzat i ajustat al seu cas concret.

JLA Notaris: Notaria a Barcelona per a Patrimoni Protegit

Com ha pogut observar, les constitucions i aportacions a patrimonis protegits amb persones amb discapacitat són un tràmit eficaç que permet ajudar-los al llarg de la seva vida. A JLA Notarios som una Notaria especialitzada en serveis familiars a Barcelona amb marcada experiència. No dubti a informar-se amb nosaltres si necessita una constitució de patrimoni protegit notarial. Li resoldrem totes les seves incerteses abans de la signatura.

La nostra Notaria a Barcelona disposa d’un equip de Notaris altament qualificats i experimentats per poder tramitar tant escriptura pública de constitució de patrimoni protegit com la d’aportació.

Contacti’ns en el nostre formulari de contacte o bé per mail escrivint a bcn@jlanotarios.com i rebi atenció personalitzada de l’equip de JLA Notarios.

Al seu costat en els moments que importen

Su privacidad es importante para nosotros

La pàgina web de JLA NOTARIS CB utilitza cookies pròpies i de tercers per a fins funcionals (permetre la navegació web), optimitzar la navegació i personalitzar-la segons les teves preferències, així com per a mostrar-te publicitat sobre la base del teu perfil de navegació. Pots acceptar totes les cookies prement el botó "ACCEPTAR", rebutjar les cookies no necessàries desmarcant l'opció, o configurar-les de nou prement en el menú general l'opció "PERSONALITZAR COOKIES".

x
icona Whatsapp de JLA Notarios Whatsapp accés directe a la pàgina de contactar de JLA Notarios Mail