Gesetz 3/2023 vom 16. März: Hauptneuheiten der letzten Steuerreform in Katalonien
Inhaltsverzeichnis (12)
- Das Gesetz 3/2023 vom 16. März: Änderung der Erbschafts- und Schenkungssteuer sowie der Steuer auf Vermögensübertragungen und beurkundete Rechtsgeschäfte
- I. Änderung der Schenkungssteuer von Catalunya
- 1 – Reduzierung von 95 % der Spenden von ländlichen Grundstücken mit forstwirtschaftlicher Nutzung.
- 2 – 95 % Reduzierung bei der Schenkung von Immobilien, Grundstücken oder Geld für den Erwerb der ersten gewöhnlichen Wohnung des Beschenkten.
- 3 – 95%ige Reduzierung für die Geldspende zur Gründung oder zum Erwerb eines Unternehmens oder eines Berufsgewerbes oder zum Erwerb von Anteilen, wenn es sich um die erstmalige Begründung des Hauptwohnsitzes des Beschenkten handelt.
- II. Änderung der Erbschaftssteuer in Katalonien
- 1 – Reduzierung von 95 % bei den mortis causa Erwerbungen von ländlichen Grundstücken mit forstwirtschaftlicher Nutzung.
- III. Änderung der Grunderwerbsteuer und der Dokumentenabgaben
- 1-Bonus beim Erwerb von Hauptwohnsitz für Großfamilien, Menschen mit Behinderung, Jugendliche und alleinerziehende Familien.
- 2 – 100%ige Ermäßigung der AJD bei öffentlichen Urkunden, die die Förderung und Nutzung von Wohnungen im Rahmen der Nutzungsüberlassung zum Gegenstand haben.
- IV. Begriff des Hauptwohnsitzes
- JLA Notarios: Spezialisten für Erbschaften in Barcelona
Das Jahr 2023 ist noch nicht weit fortgeschritten, und schon kommt die erste Steueränderung mit Gesetz 3/2023 vom 16. März über steuerliche, finanzielle, administrative und öffentliche Maßnahmen für 2023 der Generalitat de Catalunya. Mit dieser Steuerreform 2023 werden bestimmte Steuern in Katalonien geändert, darunter besonders die Änderung der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie der Grunderwerbsteuer und der Beurkundungssteuern, aber auch andere, wie wir im Verlauf dieses Beitrags erläutern werden.
Das Gesetz 3/2023 vom 16. März: Änderung der Erbschafts- und Schenkungssteuer sowie der Steuer auf Vermögensübertragungen und beurkundete Rechtsgeschäfte
Die aktuelle Steuerreform ändert verschiedene Steuern und Abgaben, unter anderem die Vermögenssteuer, die Spielbesteuerung, die Steuer auf Aufenthalte in touristischen Einrichtungen, die Steuer auf Kohlendioxidemissionen von Kraftfahrzeugen und die Einkommensteuer (IRPF), unter anderem. Von JLA Notarios, Notariat in Barcelona, werden wir uns darauf konzentrieren, die Änderungen bei den Steuern zu erläutern, die am engsten mit dem notariellen Bereich verbunden sind.
I. Änderung der Schenkungssteuer von Catalunya
Zunächst finden wir die Änderung der Erbschaft- und Schenkungssteuer in Katalonien. Im Folgenden werden wir die vorgenommenen Änderungen aufschlüsseln und analysieren. Es erfolgen folgende Änderungen:
1 – Reduzierung von 95 % der Spenden von ländlichen Grundstücken mit forstwirtschaftlicher Nutzung.
Es wird diese neue Reduzierung von 95 % für Schenkungen von forstwirtschaftlichen Grundstücken bei der Schenkungssteuer eingeführt, sofern sie zwischen Ehegatten, aufsteigenden, absteigenden und Seitenlinien bis zum dritten Grad erfolgt (dazu gehören Geschwister, Onkel oder leibliche Neffen). Um von dieser Reduzierung profitieren zu können, ist es erforderlich:
- Über ein forstwirtschaftliches Ordnungsinstrument zu verfügen.
- Innerhalb des mit der Verwaltung abgeschlossenen Forstwirtschaftsvertrags, -abkommens oder -kontrakts verwaltet zu werden.
- Die forstwirtschaftlichen Grundstücke müssen sich auf Flächen befinden, die innerhalb der letzten fünfundzwanzig Jahre vor dem Datum der Schenkung von Waldbränden betroffen waren oder die gemäß der Forstgesetzgebung aufgrund der erlittenen Brände als dringendes Handlungsgebiet erklärt wurden.
- Das landwirtschaftliche Grundstück mindestens 10 Jahre im Eigentum des Beschenkten zu behalten.
2 – 95 % Reduzierung bei der Schenkung von Immobilien, Grundstücken oder Geld für den Erwerb der ersten gewöhnlichen Wohnung des Beschenkten.
Bisher gab es bei der Schenkungssteuer eine Reduzierung für Schenkungen zugunsten der Nachkommen eines Grundstücks, das deren erste Hauptwohnung werden sollte, oder des Geldes, das für deren Erwerb bestimmt war. Das Gesetz von 2023 führt in diesem Sinne eine neue Reduzierung ein, da sie Schenkungen von Grundstücken oder Geld für deren Erwerb begünstigt, sofern diese für den Bau der ersten Hauptwohnung bestimmt sind. Um diese Reduzierung in Anspruch nehmen zu können, müssen eine Reihe von Voraussetzungen erfüllt sein:
- Die Schenkung muss in einer öffentlichen Urkunde erfolgen, der Beschenkte darf nicht älter als 36 Jahre sein, und das Einkommen des Beschenkten darf 36.000 € nicht übersteigen;
- Im Falle von Grundstücken muss auf diesem die erste Hauptwohnung des Beschenkten gebaut werden.
- Der Bau muss innerhalb von drei Jahren nach dem Datum der Schenkung erfolgen.
3 – 95%ige Reduzierung für die Geldspende zur Gründung oder zum Erwerb eines Unternehmens oder eines Berufsgewerbes oder zum Erwerb von Anteilen, wenn es sich um die erstmalige Begründung des Hauptwohnsitzes des Beschenkten handelt.
Mit der neuen Änderung wird der maximale Betrag der Steuerermäßigung erhöht, wobei der Höchstbetrag auf 200.000 € festgesetzt wird und bis zu 400.000 € erreichen kann, wenn es sich um Begünstigte mit einem Behinderungsgrad von 33 % oder mehr handelt, wenn es sich um Geldspenden zugunsten der Nachkommen zur Gründung oder zum Erwerb eines Berufsunternehmens oder eines Unternehmens oder zum Erwerb von Beteiligungen handelt, vorausgesetzt, dass das Unternehmen, das Geschäft oder die Einrichtung ihren Sitz und steuerlichen Wohnsitz in Katalonien haben.
Weitere Informationen zu den Steuern, die auf Schenkungen von Eltern an Kinder angewendet werden, finden Sie im folgenden Artikel unseres Blogs:
II. Änderung der Erbschaftssteuer in Katalonien
In diesem Fall erfolgt die folgende Änderung:
1 – Reduzierung von 95 % bei den mortis causa Erwerbungen von ländlichen Grundstücken mit forstwirtschaftlicher Nutzung.
Mit der neuen Änderung profitieren von der 95%igen Reduzierung nicht nur die Grundstücke, sondern auch die darauf befindlichen Gebäude, die diesen dienen, vorausgesetzt, der Erwerber ist Ehegatte, Abkömmling, Aufsteiger oder Verwandter bis zum dritten Grad des Erblassers.
In unserem Blog haben wir bereits einen Artikel veröffentlicht, in dem wir die Erbschaftssteuer erklären und wie viel man für eine Erbschaft zahlen muss:
III. Änderung der Grunderwerbsteuer und der Dokumentenabgaben
Im Zusammenhang mit der Grunderwerbsteuer und den dokumentierten Rechtsakten werden folgende Änderungen vorgenommen:
1-Bonus beim Erwerb von Hauptwohnsitz für Großfamilien, Menschen mit Behinderung, Jugendliche und alleinerziehende Familien.
In Katalonien gibt es bestimmte ermäßigte Arten der Grunderwerbsteuer für den Erwerb der Hauptwohnung, die anstelle des allgemeinen Satzes von 10 % auf 5 % reduziert werden, wie wir bereits in einem früheren Artikel in unserem Blog erklärt haben.
Nun, bis zur Änderung im Jahr 2023 durfte die Höchstgrenze der Bemessungsgrundlage bei der Einkommensteuer des Antragstellers für die Vergünstigung nicht höher als 30.000 € sein. Mit der neuen Reform wird dieser Betrag auf 36.000 € erhöht, wodurch der wirtschaftliche Spielraum der Personen und Familien erweitert wird, die ab jetzt von dieser Reduzierung profitieren können. Außerdem kann im Hinblick auf die Vergünstigung für kinderreiche Familien und alleinerziehende Familien dieser Betrag um 14.000 € für jedes Kind erhöht werden, das über das festgelegte Minimum hinausgeht.
2 – 100%ige Ermäßigung der AJD bei öffentlichen Urkunden, die die Förderung und Nutzung von Wohnungen im Rahmen der Nutzungsüberlassung zum Gegenstand haben.
Dieser Nachlass wird bei der Beurkundung von öffentlichen Urkunden angewendet, wenn gemeinnützige und sozial orientierte Wohnungsbaugenossenschaften beteiligt sind, die mit der Förderung und dem Betrieb von Wohnungen im Nutzungsüberlassungsmodell zu tun haben, sei es für den gewöhnlichen und dauerhaften Gebrauch oder für Wohnheime für ältere Menschen oder Menschen mit Behinderungen. Dieser Nachlass wird auf die öffentlichen Urkunden angewendet, die bis zum 31. Dezember 2025 ausgestellt werden.
IV. Begriff des Hauptwohnsitzes
Die Reform, eingeführt durch das Gesetz 3/2023 vom 16. März über steuerliche, finanzielle, administrative Maßnahmen und den öffentlichen Sektor für 2023, klärt die gesetzlichen Anforderungen, die eine Wohnung erfüllen muss, um als Hauptwohnsitz anerkannt zu werden. Die Anforderungen sind gemäß Artikel 10 des Gesetzes wie folgt:
- Sowohl die Wohnung als auch ein Abstellraum und bis zu maximal zwei Parkplätze können als Hauptwohnsitz betrachtet werden. Es ist erforderlich, dass alle Immobilien in einem einheitlichen Akt erworben wurden oder sich im selben Gebäude oder Wohnkomplex befinden. In jedem Fall müssen sie zum Zeitpunkt des Erwerbs dem Übertragenden zur Verfügung stehen, ohne dass eine Überlassung an Dritte erfolgt ist.
- Zum Begriff der Immobilie gehört auch das Grundstück, das zum Bau des Hauptwohnsitzes erworben wird.
- Es ist erforderlich, dass die Wohnung vom Steuerpflichtigen innerhalb der zwölf Monate nach dem Erwerbsdatum der Wohnung oder der Fertigstellung der Bauarbeiten tatsächlich und dauerhaft bewohnt wird, wobei die Bauarbeiten immer innerhalb eines Höchstzeitraums von drei Jahren ab Erwerb abgeschlossen sein müssen.
- Es ist notwendig, drei Jahre ununterbrochen in der Wohnung zu wohnen, damit sie als Hauptwohnsitz gilt. Es gibt einige Ausnahmen, wenn Umstände einen Wohnungswechsel erfordern. Zu den Ausnahmesituationen gehören beispielsweise Heirat, Ehetrennung, Begründung einer festen Partnerschaft, Auflösung einer festen Partnerschaft, beruflicher Umzug, Erlangung des ersten Arbeitsplatzes oder eines vorteilhafteren Arbeitsplatzes. Auch andere Umstände, die einen Wohnungswechsel erfordern, werden anerkannt.
JLA Notarios: Spezialisten für Erbschaften in Barcelona
In diesem Artikel möchten wir Ihnen die jüngsten Änderungen erläutern, die mit der Umsetzung des Gesetzes 3/2023 vom 16. März erfolgt sind, mit der Änderung der Erbschafts- und Schenkungssteuer sowie der Steuer auf Vermögensübertragungen und beurkundete Rechtsgeschäfte.
JLA Notarios sind Notare in Barcelona, spezialisiert auf die Abwicklung von Erbschaften mit umfassender Ausbildung und Erfahrung in den verschiedenen Bereichen des Erbrechts. Zögern Sie daher nicht, uns zu allen Angelegenheiten in diesem Bereich zu konsultieren. Sie können dies tun, indem Sie unser Kontaktformular ausfüllen oder uns eine E-Mail an bcn@jlanotarios.com schreiben. Wenn Sie eine Erbschaft in Barcelona abwickeln oder eine andere Angelegenheit haben, helfen wir Ihnen gerne weiter.
