Welche Steuern werden auf Schenkungen von Eltern an Kinder angewendet?
Im vorherigen Beitrag haben wir die häufigsten Fragen zu Schenkungen von Eltern an Kinder betrachtet, aber eines der heikelsten Themen ist die steuerliche Seite. Diese Frage wirft gewisse Zweifel auf und ist nach unserer Erfahrung der Wendepunkt dafür, ob eine Schenkung an ein Kind gemacht wird oder nicht. Deshalb möchten wir in diesem Artikel einen kurzen Überblick über die Steuern geben, die zu zahlen sind, wenn man sich entscheidet, eine Schenkung zugunsten eines Kindes zu machen, wobei wir uns auf die katalanische Besteuerung konzentrieren.
Welche Steuern werden bei einer Schenkung von Eltern an Kinder gezahlt?
Jede Schenkung von Eltern an Kinder beinhaltet eine Vermögensübertragung vom Vater auf sein Kind, wobei beide Vorgänge der Besteuerung unterliegen. Es gibt zwei Hauptsteuern, die bei der Durchführung einer Schenkung zu beachten sind: die Schenkungssteuer und die Einkommensteuer (IRPF).
Außerdem müssen wir eine weitere Steuer im Zusammenhang mit der Schenkung von Immobilien hervorheben, etwas, das bei Eltern und Kindern recht häufig vorkommt, die kommunale Wertzuwachssteuer.
Sehen wir uns nun jede einzelne davon separat an.
Schenkungssteuern von Eltern an Kinder in Katalonien und anderen Orten
Die Schenkungssteuer ist eine staatliche Steuer, die in dem Gesetz 29/1987 vom 18. Dezember über die Erbschafts- und Schenkungssteuer geregelt ist, deren Verwaltung an die Autonomen Gemeinschaften übertragen wurde, die die Reduzierungen, Vergünstigungen oder den Steuersatz festlegen können, was zu erheblichen Unterschieden zwischen den Regionen führen kann. Im Fall von Cataluña ist sie im Legislativdekret 1/2024 vom 12. März enthalten, durch das das sechste Buch des Steuergesetzbuchs von Cataluña genehmigt wird.
Wer zahlt die Schenkungssteuer?
In diesem Fall ist es der Sohn, der die geschenkten Güter, Rechte oder Beträge erhält.
Wo muss diese Steuer abgeführt werden?
Zuständig für die Abrechnung ist die Autonome Gemeinschaft, die gemäß den folgenden Kriterien zuständig ist:
- Handelt es sich um bewegliche Sachen oder Geld, ist diejenige zuständig, in der das Kind seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat.
- Werden unbewegliche Sachen (Häuser, Grundstücke oder Geschäftsräume) geschenkt, ist diejenige zuständig, in der sich die Sache befindet.
Welche Frist gibt es für die Zahlung der Schenkungssteuer?
Die allgemeine Regel sind dreißig Werktage, gerechnet ab dem Tag nach dem, an dem die Handlung oder der Vertrag zustande kommt. Die Frist zur Abrechnung der Schenkungssteuer in Katalonien beträgt einen Monat, gerechnet ab dem Tag, an dem die Handlung oder der Vertrag stattfindet.
Beide Fristen scheinen ähnlich zu sein, aber ihr Unterschied ist ziemlich wichtig. Bei der Frist von dreißig Tagen versteht man darunter Werktage, wobei Samstage, Sonntage und gesetzliche Feiertage vom Fristenlauf ausgeschlossen sind. Bei den nach Monaten angegebenen Fristen wird von Datum zu Datum gerechnet. Wenn im Fälligkeitsmonat kein Tag entspricht dem Anfangstag der Berechnung vorhanden ist, gilt die Frist als am letzten Tag des Monats abgelaufen. Wenn der letzte Tag der Frist ein Samstag, Sonntag oder Feiertag ist, wird sie auf den nächsten Werktag verlängert.
Wie werden Geldspenden von Eltern an Kinder besteuert? Und wie verhält es sich bei Immobilien oder anderen Vermögenswerten?
Wie bereits erwähnt, obwohl es sich um eine staatliche Steuer handelt, ist sie an die Autonomen Gemeinschaften abgetreten, und diese legen bestimmte Aspekte wie die Reduzierungen, den anzuwendenden Satz, Vergünstigungen, Koeffizienten usw. fest. Aus diesem Grund kann sie von einer Gemeinschaft zur anderen erheblich variieren, sodass wir uns auf die Schenkungssteuer in Katalonien konzentrieren, die nach den folgenden Regeln berechnet wird:
- Bemessungsgrundlage: In Katalonien, wie in den anderen Autonomen Gemeinschaften, muss von der Bemessungsgrundlage ausgegangen werden, das heißt dem Wert des Geschenks. Wenn eine Immobilie oder Geld im Wert von 100.000 € geschenkt wird, ist dies der Ausgangswert.
- Steuerpflichtige Bemessungsgrundlage: Bei Schenkungen entspricht die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage der Bemessungsgrundlage, es sei denn, es ist eine der unten genannten Reduzierungen anwendbar.
- Gesamtsteuerbetrag: Dieser wird durch Anwendung des ermäßigten Steuertarifs auf die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage ermittelt, der für die Gruppen I und II gilt und wenn die Schenkung vor einem Notar erfolgt, wobei der genannte Tarif wie folgt ist:
- Gruppe I: besteht aus Nachkommen und Adoptivkindern unter einundzwanzig Jahren
- Gruppe II: besteht aus Nachkommen und Adoptivkindern von einundzwanzig oder mehr Jahren, Ehegatten, Vorfahren und Adoptierenden.
- Steuerschuld: diese Berechnung ist der letzte Schritt bei der Quantifizierung der Steuer und entspricht dem zu zahlenden Betrag. Dieser Betrag wird ermittelt, indem auf die volle Steuerquote der entsprechende Multiplikator angewendet wird, der vom Vermögen abhängt, das das Kind vor der Schenkung hatte. Dieser Koeffizient ist wie folgt:
Der sich aus dieser gesamten Operation ergebende Betrag ist derjenige, der über das Formular 651 an die Finanzbehörde zu zahlen ist.
Welche Steuerermäßigungen oder -vorteile kann es bei Schenkungen von Eltern an Kinder geben?
I.- Schenkung eines Hauses oder eines Grundstücks oder des Geldes zum Erwerb dieser, sofern es sich um den Hauptwohnsitz handelt.
- Der Beschenkte muss Sohn oder Nachkomme des Schenkers sein und darf nicht älter als 36 Jahre sein, mit einer Bemessungsgrundlage in der IRPF von weniger als 36.000 Euro.
- Die Reduzierung beträgt 95 % des geschenkten Betrags bis zu einem Maximum von 60.000 €, wobei sie für Kinder mit einem Behinderungsgrad von 65 % oder mehr bis zu 120.000 € erreichen kann.
- Im Falle von Geldspenden muss das Kind die Immobilie innerhalb von drei Monaten ab dem Datum der Schenkung erwerben.
- Im Falle von Grundstücken ist es notwendig, dass darauf das erste gewöhnliche Wohnhaus des Kindes gebaut wird und dass dieser Bau innerhalb von drei Jahren nach dem Datum der Schenkung erfolgt.
II.- Geldspende zur Gründung oder zum Erwerb eines Berufsunternehmens oder eines Unternehmens oder zum Erwerb von Anteilen an Gesellschaften.
- Der Beschenkte muss Sohn oder Nachkomme des Schenkers sein, darf nicht älter als 40 Jahre sein und sein Vermögen darf 300.000 € nicht übersteigen.
- Die Reduzierung beträgt 95 % des geschenkten Betrags, bis zu einem Maximum von 200.000 €, das im Falle von Behinderten mit einem Grad von 33 % oder mehr auf 400.000 € steigen kann.
- Das Unternehmen, das Geschäft oder die Einrichtung müssen ihren Sitz und ihre steuerliche Niederlassung in Katalonien haben und der Nettoumsatz des letzten Geschäftsjahres darf 3.000.000 € nicht überschreiten, wenn es sich um ein Unternehmen handelt, oder 1.000.000 €, wenn es sich um ein Berufsunternehmen handelt.
- Der Sohn muss die Leitungsfunktionen in der Einrichtung während der fünf Jahre nach der Schenkung weiterhin ausüben.
III.- Schenkung von Kulturgütern.
- Der Beschenkte muss Sohn, Nachkomme oder auch der Ehepartner des Schenkers sein.
- Die Reduzierung beträgt 95 % des Wertes der Kulturgüter von nationalem Interesse und der katalogisierten beweglichen Güter.
- Diese müssen mindestens 5 Jahre im Besitz des Sohnes verbleiben.
IV.- Einbringung von Vermögenswerten in ein geschütztes Vermögen.
- Es ist nicht zwingend erforderlich, dass der Begünstigte ein Kind oder Nachkomme des Zuwendenden ist, aber er muss die in dem Gesetz festgelegten Anforderungen an die Behinderung erfüllen. Sie können hier mehr über den Service der Notariatsdienst für die Errichtung und Beiträge zu geschützten Vermögen erfahren.
- Dies bedeutet eine Reduzierung von 90 % des gespendeten Betrags.
Die IRPF, die nach einer Schenkung von Eltern an Kinder angewendet wird
Die Mehrheit der Menschen, die beabsichtigen, eine Spende an ein Kind zu machen, glaubt, dass sie nur die Schenkungssteuer zahlen müssen, ignoriert jedoch, dass sie auch Einkommensteuer zahlen müssen. Dies ist der große Unbekannte bei Schenkungen.
Wer ist verpflichtet, die Steuer zu zahlen?
Der Vater, der die Spende macht. Er muss dies in der Einkommensteuererklärung für das Jahr angeben, in dem die Spende getätigt wurde.
Warum muss er/sie Einkommensteuer zahlen?
Der Vater muss Steuern auf den Vermögenszuwachs zahlen, den er erzielt hat, das heißt auf die Wertsteigerung zwischen dem Anschaffungspreis und dem Veräußerungspreis. Wie kann das sein, wenn die Übertragung unentgeltlich erfolgte und kein Gewinn vorliegt? Nun, so unglaublich es auch erscheinen mag, ist es so, denn das geschenkte Gut hat zum Zeitpunkt der Schenkung einen Wert, und wenn dieser höher ist als der Anschaffungspreis, muss man zahlen.
Wie wird es berechnet?
Der Vermögensgewinn wird durch die Differenz zwischen dem Anschaffungswert und dem Veräußerungswert (Schenkung) berechnet.
Die gezahlten Anschaffungskosten sind gemäß der eigenen Steuerbehörde:
- Im Fall von Immobilien, die gegen Entgelt erworben wurden: der Anschaffungspreis einschließlich der mit dem Erwerb verbundenen Kosten und Abgaben (Notar, Grundbuch, nicht abziehbare Mehrwertsteuer, Grunderwerbsteuer und Dokumentenabgaben, Maklergebühren usw.) sowie die Kosten für Investitionen und bestimmte durchgeführte Verbesserungen.
- Im Fall von Immobilien, die unentgeltlich erworben wurden (Erbschaft oder Schenkung): der Wert des Vermögensgegenstands, bestimmt nach den Vorschriften der Erbschaft- und Schenkungsteuer, ohne den Marktwert zu überschreiten, zusammen mit den gezahlten Kosten und Abgaben für den Erwerb sowie den Kosten für Investitionen und durchgeführte Verbesserungen.
Die Übertragungskosten
Es wird der Wert sein, der in der Urkunde angegeben ist, der nicht niedriger sein darf als der von der Finanzbehörde festgelegte Referenzwert, es sei denn, es wird durch eine Bewertung ein niedrigerer Wert nachgewiesen. Dieser Wert kann durch den Abzug der notwendigen Ausgaben, die vom spendenden Vater getragen wurden, reduziert werden.
Dies gilt jedoch für die Schenkung von Vermögenswerten, hauptsächlich Immobilien, da bei der Schenkung von Geld kein solcher Vermögenszuwachs besteht, weil der Nennwert des Geldes sich nicht ändert.
Die kommunale Wertsteigerung wird bei einer Schenkung ebenfalls berücksichtigt.
Was ist die kommunale Wertsteigerungssteuer und wann muss sie bezahlt werden?
Die kommunale Wertsteigerung ist der gebräuchliche Name für die Steuer auf die Wertsteigerung von Grundstücken städtischer Natur. Dies ist eine kommunale Steuer, die die Wertsteigerung von städtischen Grundstücken besteuert.
Diese Steuer muss gezahlt werden, wenn das geschenkte Gut ein städtisches Grundstück ist, sei es ein Wohnhaus, ein Grundstück, eine Garage oder ein Ladenlokal, zum Beispiel.
Wenn das Geschenkte ein landwirtschaftliches Grundstück ist, muss diese Steuer nicht gezahlt werden, ebenso wenig wie bei beweglichen Gütern oder Geld.
Wer muss es bezahlen?
Die kommunale Wertsteigerungsteuer zahlt, da es sich um eine gewinnbringende Übertragung handelt, derjenige, der das Gut erhält, das heißt in diesem Fall der Sohn, gemäß dem Artikel 106.1a des konsolidierten Textes des Gesetzes zur Regelung der lokalen Finanzen.
Welche Frist gibt es, um es zu bezahlen?
Die Frist für die Einreichung der Abrechnung beträgt 30 Werktage ab dem Zeitpunkt der Schenkung von Eltern an Kinder zu Lebzeiten, ohne dass eine Verlängerung möglich ist.
Wie wird es berechnet?
Bezüglich der Berechnung der Wertsteigerung haben wir bei JLA Notarios einen speziellen Beitrag in unserem Blog zu diesem Thema geschrieben, einschließlich der neuesten Entwicklungen. Wir lassen dir den Link hier, falls es dich interessiert.
Wo bezahlt man?
Die Wertsteigerungssteuer ist bei der Gemeindeverwaltung der Ortschaft zu entrichten, in der sich die Person befindet, die den Vorgang abwickelt.
Andere Fragen
Viele von euch stellen uns Fragen, die wir im Folgenden beantworten werden:
Es ist wichtig zu wissen, dass das Gesetz keine Grenze festlegt, ab der Schenkungen deklariert werden müssen. Es gibt jedoch einen Mythos über einen bestimmten Betrag, der ab 3.000 € gilt, bei dem Finanzinstitute die Steuerbehörde informieren müssen, wenn Bewegungen auf dem Konto stattfinden. Dennoch betrachtet das Gesetz jede Schenkung, die eine Person einer anderen macht, egal wie klein sie ist, als eine Schenkung.
Das Formular 651 wird verwendet, um die Schenkungssteuer abzurechnen.
Der Preis, den ein Notar für eine Schenkungsurkunde verlangt, wird durch die notarielle Gebührenordnung geregelt und hängt vom Wert der geschenkten Güter, dem geografischen Standort und der Komplexität der Urkunde ab. Es ist wichtig zu wissen, dass die Notarkosten gesetzlich festgelegt sind und alle Notariate für ihre Dienstleistungen dasselbe berechnen müssen. Für eine genaue Schätzung ist es ratsam, sich direkt an Ihr vertrauenswürdiges Notariat zu wenden.
Kontaktieren Sie JLA Notarios für weitere Informationen darüber, wie Schenkungssteuern besteuert werden.
Ich hoffe, einige Zweifel bezüglich der Steuern, die im Falle von Schenkungen von Eltern an Kinder anfallen, klären zu können. Oftmals sind die zu zahlenden Steuern und die steuerliche Behandlung von Geldschenkungen von Eltern an Kinder unbekannt, was zu Überraschungen führen kann… Deshalb ist es sehr wichtig, dass Sie sich angemessen beraten lassen, wenn Sie eine Schenkung an Ihr Kind vornehmen oder eine Schenkung von Ihren Eltern erhalten.
Wenn Sie Beratung oder Hilfe benötigen, zögern Sie nicht, J&LA Notarios Asociados in Barcelona zu kontaktieren, da jeder Kunde und jede Situation unterschiedlich ist und alles an den jeweiligen Einzelfall angepasst werden muss. Wir sind Notare für Schenkungen in Barcelona und stehen Ihnen gerne zur Verfügung.
