Erbschaft unter Ehegatten: Den überlebenden Ehegatten mit einem Testament schützen
Den Ehepartner nach dem Tod des Partners schützen ist eine der häufigsten Fragen im Bereich der Erbschaften und Testamente. Bei JLA Notarios, Notare in Barcelona, sind wir Experten für Erbschaften in Katalonien. Heute sprechen wir über Erbschaften zwischen Ehepartnern, das Testament und die Möglichkeiten, den überlebenden Ehepartner zu schützen.
Häufigste Fälle zum Schutz des Ehepartners oder Partners durch ein Testament
Der Hauptvorteil der Errichtung eines Testaments ist die Möglichkeit, zahlreiche Fragen und Probleme zu klären und den Willen des Erblassers an das anzupassen, was wirklich benötigt wird. Im Gegensatz zur Erbenfeststellung vor dem Notar, bei der bestimmt wird, wer der Erbe ist, ohne jedoch die tatsächlichen Bedürfnisse der Erben oder den Willen des Erblassers zu berücksichtigen; kann durch das offene Testament tatsächlich sichergestellt werden, dass alle Umstände und Auswirkungen, einschließlich der steuerlichen, dank einer guten Beratung berücksichtigt werden.
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Eines der wichtigsten Themen, die in Testamenten behandelt werden, ist der Schutz des Ehepartners oder Partners für den Fall, dass dieser den Erblasser überlebt. Was kann getan werden, um den Ehepartner oder Partner im Todesfall zu schützen?
Die Antwort ist komplex und hängt von jedem Einzelfall ab, aber wir werden die drei häufigsten Fälle in der Praxis erläutern:
Ehegatte mit universellem und lebenslangem Nießbrauch
Wir werden zunächst einfach erklären, was jeder dieser Begriffe bedeutet. Das Nießbrauchrecht ist nichts anderes als das Recht, das einer Person eingeräumt wird, um eine oder mehrere Sachen und Rechte zu nutzen, zu genießen, zu verwerten und die Erträge daraus zu erhalten. Wenn wir von universell sprechen, meinen wir, dass das gesamte Vermögen des Erblassers im Nießbrauch belassen wird, obwohl der Nießbrauch auch auf mehrere Sachen und nicht auf alle beschränkt werden kann. Unter lebenslang versteht man, dass der Nießbrauch während des gesamten Lebens des Ehegatten oder Partners besteht.
Durch den universellen Nießbrauch wird dem Ehegatten oder Partner somit das Recht eingeräumt, die verschiedenen Vermögenswerte des Verstorbenen zu nutzen und die Erträge daraus zu erhalten. Auf diese Weise wird die Lebensqualität des Ehegatten gesichert und er wird geschützt. Zum Beispiel kann der Ehegatte weiterhin im Familienhaus wohnen und die Mieteinnahmen einer zweiten Immobilie erhalten, um seinen Bedarf zu decken.
Es kann auch Geld im Nießbrauch belassen werden. In diesem Fall wird der Wert des Nießbrauchrechts unter Berücksichtigung des Alters des Begünstigten berechnet, und ihm wird der Betrag des Geldes, der diesem Recht entspricht, übergeben. Wir empfehlen jedoch in der Regel, im Testament festzuhalten, dass nicht der Nießbrauch, sondern das volle Eigentum am Geld übertragen wird, da in der Regel beide zur Erzielung dieses Kapitals beigetragen haben. Außerdem kann auf diese Weise der Ehegatte oder Partner besser geschützt werden.
Welche Vor- und Nachteile hat der Universalusufrukt?
Der Hauptvorteil besteht darin, dass der Ehepartner auf einfache Weise geschützt wird, indem anderen Personen, normalerweise den Kindern, das Nießbrauchrecht übertragen wird. Beim Tod des Ehepartners oder Partners wird der Nießbrauch an die Nießbrauchberechtigten (Kinder, Enkel oder Dritte) „übergeben“, um das volle Eigentum zu bilden. Das heißt, das Recht geht nicht verloren, sondern wird der Person zugewiesen, die der Erblasser dafür bestimmt hat.
Ein zweiter Vorteil ist der steuerliche. Der Nießbrauch hat einen geringeren Wert (abhängig vom Alter des Nießbrauchberechtigten) als das volle Eigentum, die Besteuerung ist für den Ehepartner oder Partner weniger belastend. Außerdem sind die Steuern niedriger, wenn der Begünstigte verstirbt und der Nießbrauch auf die endgültigen Eigentümer übergeht, im Vergleich zur Übertragung des vollen Eigentums (wie im vorherigen Fall).
Der Hauptnachteil ist die Einschränkung beim Verkauf oder der Beleihung der Güter. Der Nießbraucher kann die Güter nicht wie ein Eigentümer verkaufen, da der Verkauf gemeinsam mit dem Eigentümer erfolgen muss. Aus diesem Grund kann der Nießbrauch zugunsten des Witwers die Beschaffung von flüssigen Mitteln, die zur Deckung der Bedürfnisse zu einem bestimmten Zeitpunkt erforderlich sind, einschränken. Dieser Nachteil kann entweder durch die Zuweisung des gesamten verfügbaren Geldes, wie oben erwähnt, behoben werden, oder durch die Erteilung der Verkaufsbefugnis im Testament (obwohl dies erhebliche steuerliche Folgen hat und den zuvor genannten Vorteil aufhebt) oder durch die Zuweisung eines Gutes im vollen Eigentum.
Den Ehegatten zum universellen Erben ernennen: Testament des einen für den anderen
Eine weitere Möglichkeit ist es, den Ehegatten oder Partner zum universellen Erben zu ernennen, das heißt, nach dem Tod des Erblassers erhält der Ehegatte oder Partner das gesamte Vermögen, außer dem, was ausdrücklich anderen Personen vermacht wurde.
Es ist sehr üblich, dass Ehegatten oder Partner sich gemeinsam zu Erben einsetzen und anschließend die Kinder und Nachkommen als Ersatz-Erben benennen. Dies wird als „Testament des einen Ehegatten für den anderen“ oder „Testament des einen für den anderen“ bezeichnet.
Zum Beispiel haben zwei Ehegatten, Ana und Braulio, einen Sohn namens Carlos und entscheiden sich, ein Testament zu errichten. Sie benennt ihn zum Erben, und falls ihr Mann die Erbschaft nicht annehmen will oder kann, benennt sie ihren Sohn Carlos zum Erben. Dasselbe macht er; er benennt Ana zur Erbin, ersetzt durch ihren Sohn Carlos. Mit diesem Testament, wenn Ana vor ihrem Mann stirbt, wäre er der Erbe, und wenn Braulio stirbt, kann Ana die Erbschaft nicht annehmen, da sie bereits verstorben ist, und der Sohn erbt, vorausgesetzt, das Testament wurde nicht geändert. Auf diese Weise ist die Erbfolge abgesichert und der Ehegatte oder Partner geschützt.
Welche Vor- und Nachteile hat das Testament des einen für den anderen?
Der Vorteil dieses Systems besteht darin, dass der Ehegatte die Möglichkeit hat, zu verkaufen und seine Bedürfnisse besser zu befriedigen, falls dies notwendig sein sollte. Die Hauptnachteile sind zwei; zuerst die Besteuerung, da es zwei Vermögensübertragungen geben würde, in unserem Beispiel würde von Ana auf Braulio besteuert werden, und danach von Braulio auf Carlos. Der zweite Nachteil ist die Möglichkeit, dass der erste Erbe, als Alleineigentümer, das Testament ändert und es einer anderen Person hinterlässt, als es ursprünglich von den Ehegatten vorgesehen war.
Aufgrund der Besteuerung ist es eine vorteilhaftere Möglichkeit für Ehegatten oder Paare.
Die Treuhandersatzregelung bei Erbschaften
Die Treuhandsubstitution ist eine juristische Figur, bei der der Testator eine erste Person (den Treuhänder) bestimmt, die ein Gut oder eine Gruppe von Gütern nutzen, verwalten und erhalten soll, mit der Verpflichtung, diese an eine andere Person (den Treugeber) zu übertragen. Im hier relevanten Bereich, dem testamentarischen Schutz des Ehegatten oder Partners, würde der Testator den Ehegatten oder Partner als ersten Erben benennen und nach dessen Tod als zweiten und endgültigen Erben die Kinder und Nachkommen (am häufigsten) oder Dritte bestimmen.
Der Ehegatte oder Partner, als erster Nachfolger, kann die Güter nutzen und deren Erträge erhalten, als wäre er Eigentümer, mit der Verpflichtung, die Güter zu erhalten und ordnungsgemäß zu verwalten, um sie an die zweiten Erben zu übergeben. Der Testator bestimmt auf diese Weise den Weg, den seine Güter nehmen sollen, zuerst an eine und danach an eine oder mehrere andere Personen, mit voller Sicherheit. So kann der zuerst Berufene diese Güter nicht in einem Testament einer anderen Person hinterlassen, sondern beim Tod gehen sie an die vom Testator bestimmte Person über.
Einige Schlüsselpunkte der Treuhandsubstitution:
- Der Testator legt fest, dass nach seinem Tod der Treuhänder die Güter erhält und diese für eine bestimmte Zeit oder bis zum Eintritt einer Bedingung erhalten und verwalten muss.
- Im Anschluss muss der Treuhänder diese Güter an den Treugeber übertragen, der die Person sein wird, die sie letztendlich erhält und Eigentümer wird.
- Die Treuhandsubstitution ermöglicht es dem Testator sicherzustellen, dass die Güter erhalten bleiben und an die von ihm bestimmte Person übergehen, auch wenn dies nicht unmittelbar nach seinem Tod geschieht.
- Es handelt sich um eine komplexe Figur, die eine sorgfältige Formulierung im Testament erfordert, um Interpretationsprobleme zu vermeiden.
Formen der Treuhandersatzung
Außerdem kann die Treuhandvertretung auf drei verschiedene Arten eingerichtet werden:
1. Reine und einfache Treuhandersetzung
Die Treuhandsubstitution als solche, sofern keine besondere Befugnis hinzugefügt wird, verhindert, dass der zuerst zur Erbschaft Berufene diese verkauft oder überträgt, es sei denn, der Treuhänder und die Treugeber stimmen dem zu. Er kann sie ähnlich wie ein Nießbraucher nutzen, und wenn er verstirbt, gehen alle Güter an die zweiten Erben über.
Mit dieser Regelung, wie wir bereits erwähnt haben, stellt der Erblasser sicher, dass nach seinem Tod die Güter an den Ehepartner oder Partner übergehen und wenn dieser zuletzt verstirbt, diese Güter an die Kinder oder die vom Erblasser gewünschten Personen weitergegeben werden.
Beispiel: Der Erblasser, Andrés, ernennt seine Frau Belén zur treuhänderischen Erbin und seine zwei Kinder, Carla und Daniel, zu den treuhänderischen Erben. Wenn Andrés verstirbt, gehen die Güter an Belén, die diese nutzt, und wenn sie stirbt, werden sie Eigentum der beiden Kinder, ohne dass Belén sie zu Lebzeiten verkaufen oder ein Testament machen kann, um die Begünstigten zu ändern. Daher werden die Güter immer bei Carla und Daniel enden. Wenn Belén eine Immobilie verkaufen müsste, wäre dies möglich, aber nur, wenn die beiden Kinder dem zustimmen und somit müssten die Nießbraucherin Belén und die beiden Kinder den Verkauf unterschreiben.
2. Treuhandübertragung mit Verkaufsfreiheit
Durch diese testamentarische Klausel kann der Ehegatte oder Partner ermächtigt werden, alle oder einen Teil der Güter aus Notwendigkeit oder zur Verbesserung seiner persönlichen und wirtschaftlichen Situation zu einem bestimmten Zeitpunkt zu verkaufen, wobei im Testament erklärt wird, dass die zweiten Erben hinsichtlich der verbleibenden oder nicht verkauften Güter Erben sein werden.
Beispiel: Wenn Andrés im Testament Belén ermächtigt hat, Güter zu verkaufen, und Belén als Treuhänderin zwei Immobilien erbt, kann sie eine verkaufen, um ihren täglichen Bedarf und den im Laufe der Zeit entstehenden Bedarf zu decken, ohne die Zustimmung ihrer beiden Kinder Carla und Daniel zu benötigen. Nach dem Tod wird, da eine der Immobilien verkauft wurde, nur die zweite Immobilie für die Kinder übrig bleiben, da die andere aus dem Vermögen ausgeschieden ist.
3. Treuhandersatz mit Subrogation
Diese dritte Möglichkeit, die in der Praxis am häufigsten vorkommt, ist der vorherigen ähnlich; dem Treuhänder wird der Verkauf eines, mehrerer oder aller Vermögenswerte des Treuhandvermögens erlaubt, wobei sich das Treuhandvermögen auf die Vermögenswerte erstreckt, die als Ersatz erworben werden oder auf das Geld, das infolge der Vermögenswerte, die das Treuhandvermögen bilden, erzielt wird. Grundsätzlich könnte man verkaufen, aber wenn ein anderer Vermögenswert gekauft wird oder Geld erhalten wird, gehen diese Beträge oder Vermögenswerte beim Tod des Treuhänders an die Treugeber über. Das heißt, man kann verkaufen, aber die neuen Vermögenswerte oder das Geld ersetzen die vorherigen.
Beispiel: Im Anschluss an das vorherige Beispiel, wenn Belén die Vermögenswerte verkaufen kann, diese aber einer Klausel der realen Subrogation unterliegen, und Belén eine der beiden Immobilien für 100.000 € verkauft, 50.000 € verwendet, um ein anderes Haus zu kaufen, und die restlichen 50.000 € für ihre eigenen Ausgaben verwendet, erhalten Carla und Daniel nach ihrem Tod diese neue Immobilie zusammen mit der nicht verkauften Immobilie sowie den verbleibenden Betrag von 50.000 €.
Wie wirkt sich die normale und die Rest-Fideikommiss-Ersetzung steuerlich aus?
Im ordentlichen Treuhandvertrag bedeutet die treuhänderische Ersatzbestellung zwei Abrechnungen in der Erbschaftssteuer. Der erste Erbe (Treuhänder-Erbe) versteuert den Wert des Nießbrauchs an den Vermögenswerten, die das Vermögen bilden, auf dem die treuhänderische Ersatzbestellung gegründet wurde. In diesem Fall wird steuerlich ein Nießbrauch konfiguriert, da er die Befugnis erhält, die Nutzung und die Erträge der Güter zu erhalten, ähnlich dem eigenen Nießbrauchsrecht. Der zweite Erbe (Treuhandbegünstigter) versteuert den Gesamtwert der Güter, da er das volle Eigentum daran erhält, ohne die Verpflichtung, sie zu bewahren, und mit der Befugnis, über sie zu verfügen.
Die Besteuerung ist jedoch anders, wenn es sich um einen Resttreuhandvertrag handelt. In diesem Fall versteuert der erste Erbe, der Treuhänder, als voller Eigentümer, nicht als Nießbraucher, was eine höhere Steuerlast bedeutet. Dies liegt daran, dass er die Güter als Eigentümer verkaufen und übertragen kann, und diese steuerliche Fiktion entsteht. Zu diesem ersten Zeitpunkt versteuern die Treuhandbegünstigten oder zweiten Erben nichts, die Besteuerung wird bis zum Tod des Treuhänders ausgesetzt, da sie den endgültigen Betrag, den sie erhalten werden, nicht kennen. Sobald der Erste verstirbt und die Zweiten die Güter erhalten und der Wert bestimmt wird, versteuern sie als volle Eigentümer und zahlen die entsprechende Erbschaftssteuer.
Außerdem ist zu beachten, dass die Erben des Treuhänders (der erste Erbe) die Rückerstattung der Erbschaftssteuer auf die Güter, die der Treuhänder nicht verkauft hat, wegen der Differenz zwischen der Besteuerung des vollen Eigentumswerts (Wert, den er bezahlt hat) und dem Wert des Nießbrauchs (theoretischer Wert, den er hätte zahlen müssen, wenn es sich um einen ordentlichen Treuhandvertrag gehandelt hätte) verlangen können.
Zusammenfassend ist die treuhänderische Ersatzbestellung, insbesondere mit Verfügungsbefugnis, eine gute Formel zum Schutz der Rechte des Ehegatten oder Partners, da sie dem Testator die Gewissheit gibt, dieses Ziel zu erfüllen, und außerdem sicherstellt, dass die Güter an bestimmte Personen gelangen, wenn der Ehegatte oder Partner verstirbt, insbesondere an die Kinder und Nachkommen. Mit der Verfügungsbefugnis wird dem Treuhandvertrag eine stärkere Schutzwirkung verliehen, mit der steuerlichen Verschärfung, die jedoch teilweise durch die Möglichkeit ausgeglichen wird, dass die Kinder und Nachkommen bei Tod des Treuhänders eine Rückerstattung der zu viel gezahlten Erbschaftssteuer beantragen können.
Andere Möglichkeiten, den Ehepartner oder Partner im Testament zu schützen, und häufig gestellte Fragen
Es gibt andere Möglichkeiten, den überlebenden Ehepartner mit einem Testament zu schützen, die wir im Folgenden erläutern werden. Wenn Sie jedoch weitere Details benötigen, zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren, wir beraten Sie gerne und helfen Ihnen.
Eine weitere Möglichkeit, den Ehegatten oder Partner im Testament zu schützen, besteht darin, Vermächtnisse zu gewähren, das heißt, eine Reihe von bestimmten Gütern und Rechten zu übertragen. Es stimmt, dass es viele Arten von Vermächtnissen gibt, von der Übergabe von Gütern bis hin zur Gewährung von Renten oder Pensionen.
Am gebräuchlichsten ist es, Vermächtnisse auf Nießbrauch an einem Gut zu machen, aber es kann auch das volle Eigentum an einer Immobilie übertragen werden. Am häufigsten wird das Eigentum an der gemeinsamen Hauptwohnung des Paares oder Ehepaars vermacht, damit sie weiterhin im Haus wohnen können und es im Bedarfsfall verkaufen dürfen.
Der Hauptvorteil des Vermächtnisses besteht darin, dass es eine Figur ist, die beim Verfassen eines Testaments viel Spielraum bietet, um den Ehegatten oder Partner und die Kinder zu schützen. Auf diese Weise kann es leicht mit jeder der zuvor besprochenen Figuren kombiniert werden. Zum Beispiel besteht eine Möglichkeit darin, dem Ehegatten den universellen Nießbrauch zu vermachen, mit Ausnahme der Hauptwohnung, die ihm im vollen Eigentum vermacht wird, und eine andere Möglichkeit ist, den Kindern die Ernennung zu universellen Erben zu gewähren und dem Ehegatten oder Partner eine lebenslange Rente zu vermachen.
Die Cautela Socini ist eine testamentarische Verfügung, die es dem Erblasser ermöglicht, dem überlebenden Ehegatten den universellen und lebenslangen Nießbrauch am Erbe zu gewähren, anstatt sich auf den Nießbrauch des Teils zu beschränken, der ihm gesetzlich zusteht (das Drittel zur Verbesserung im Gemeinen Recht). Dies wird durch die Auferlegung von Bedingungen an die Pflichtteilsberechtigten (in der Regel die Kinder) erreicht, die den universellen und lebenslangen Nießbrauch des überlebenden Ehegatten akzeptieren müssen, um einen Erbteil zu erhalten, der über dem liegt, was ihnen gesetzlich als Pflichtteil zustehen würde.
Durch die Cautela Socini gewährt der Erblasser dem überlebenden Ehegatten oder Partner den universellen und lebenslangen Nießbrauch am Erbe, anstelle des Nießbrauchs, der ihm gesetzlich zustehen würde, wenn er zusammen mit Kindern oder Nachkommen des Erblassers erbt. Die Pflichtteilsberechtigten müssen den universellen und lebenslangen Nießbrauch des überlebenden Ehegatten akzeptieren, um einen Erbteil zu erhalten, der über dem liegt, was ihnen gesetzlich zusteht. Wenn ein Erbe diese Bedingung nicht akzeptiert, wird sein Anteil am Nachlass ausschließlich auf den strengen Pflichtteil reduziert.
Um die Erben zu entschädigen, die die Bedingung akzeptieren, weist der Erblasser ihnen in seinem Testament mehr zu, als ihnen als Pflichtteil zustehen würde. Dies stellt sicher, dass die Erben den universellen und lebenslangen Nießbrauch des überlebenden Ehegatten respektieren. So drückt es Artikel 451-9.2 des Zivilgesetzbuchs von Katalonien aus, der festlegt, dass, wenn eine Verfügung eine Einschränkung des Pflichtteils auferlegt, aber einen höheren Wert hat als der dem Pflichtteilsberechtigten zustehende, dieser wählen kann, ob er sie unter den zugewiesenen Bedingungen akzeptiert oder nur das verlangt, was ihm als Pflichtteil zusteht.
Wenn Sie mehr lesen möchten, können Sie dieses Thema auf dem Portal des Consejo General del Notariado nachschlagen:
Gültigkeit und Abwicklung des Testaments
Ist die im Testament getroffene Verfügung im Falle einer Trennung, Annullierung oder Scheidung weiterhin gültig?
Im Falle von Nichtigkeit, Trennung oder Scheidung können die testamentarischen Verfügungen unwirksam werden. So bestimmt es Artikel 422-13 des Zivilgesetzbuchs von Katalonien, der besagt, dass „dieses Gesetzesartikel speziell festlegt, dass, wenn eine Verfügung eine Einschränkung des Pflichtteils auferlegt, aber einen höheren Wert hat als dem Pflichtteilsberechtigten zusteht, dieser wählen kann, ob er sie unter den ihm zugewiesenen Bedingungen akzeptiert oder nur das verlangt, was ihm als Pflichtteil zusteht.“ Ähnliches gilt für nichteheliche Lebensgemeinschaften, wenn die Partner nach der Errichtung der Verfügung tatsächlich getrennt leben, es sei denn, sie nehmen ihre gemeinsame Lebensführung wieder auf, oder die stabile Partnerschaft aus einem anderen Grund als dem Tod eines der Partner oder der Eheschließung zwischen beiden endet.
Im allgemeinen Zivilrecht wird hierzu jedoch nichts gesagt. Unser Rat ist, im Testament ausdrücklich festzuhalten, dass die zugunsten des Ehegatten oder Partners getroffenen Verfügungen unwirksam werden, wenn zum Zeitpunkt des Todes ein Antrag auf Nichtigkeit, Trennung oder Scheidung gestellt wurde.
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