Contrat de Leasing ou Location Financière

Il s'agit d'un contrat dans lequel une personne physique ou morale reçoit l'usage d'un bien en échange du versement d'une mensualité pendant une période déterminée. Le contrat de leasing, auquel participent un bailleur et un preneur, se caractérise par l'inclusion d'une option d'achat, par laquelle, une fois le paiement des mensualités terminé, il est possible de verser une certaine somme d'argent pour obtenir le bien pour lequel on payait.

L'exemple le plus courant de leasing est la concession de biens immobiliers à des sociétés commerciales (par exemple, un entrepôt) et de biens mobiliers (machines, équipements informatiques…) en raison de leur caractère commercial et financier. Particulièrement pour les biens mobiliers, cela permet le renouvellement technologique et le remplacement des équipements des sociétés et entreprises.

Il est également courant dans les contrats de leasing que, en raison d'un manque de liquidités suffisantes pour le paiement de la concession, on fasse appel à des établissements de crédit pour financer l'achat.

Lorsque ce type de contrat est formalisé, c'est l'utilisateur preneur qui assume les risques établis dans le contrat, tels que l'entretien, les assurances, le bon usage ou le non-respect des clauses concernant le bien en question, se différenciant, dans ce cas, d'autres types de contrats comme le renting.

• Comme les polices de prêt, le leasing financier est une forme de crédit, car il existe des échéances pour le paiement. Celles-ci peuvent être fixes ou variables.
• Il est important qu'il y ait un enregistrement comptable du leasing, c’est-à-dire que l’actif et le passif soient enregistrés dans son bilan.
• Une fois les échéances établies, le montant pour lequel l’option d’achat est exercée est connu sous le nom de valeur résiduelle. Tant que le paiement de l’option d’achat n’est pas complet, l’entité bailleuse est propriétaire du bien, bien que l’entretien soit à la charge du preneur.
• Le bien qui fait l’objet du leasing est offert en garantie de la police, bien qu’il puisse être nécessaire d’avoir des cautions.
• Le contrat formalisé est connu sous le nom de police de leasing devant Notaire.

Il existe différents types de leasing tels que :

• Leasing financier (biens meubles ou immeubles).
• Leasing opérationnel.
• Leasing avec effet de levier financier.
• Indirect.
• Retroleasing.

La différence entre ce type de location réside dans le rôle du bailleur. Le leasing financier est pratiqué par des sociétés qui achètent des biens pour des locataires potentiels dans le but d'obtenir des bénéfices. C'est le type de leasing le plus courant exercé pour fournir un service financier. Et, selon le bien, nous trouvons :

• le leasing financier mobilier (machines, ordinateurs, équipements médicaux…) avec des contrats d'une durée minimale de deux ans.
• le leasing financier immobilier (pour financer des entrepôts, locaux commerciaux, bureaux…) avec des contrats d'une durée minimale de 10 ans.

Cependant, le leasing opérationnel est exercé par des fabricants ou distributeurs et importateurs pour offrir à leurs clients un financement afin de promouvoir la vente de leurs biens. Ce sont des contrats courts dans lesquels les valeurs résiduelles sont élevées et l'option d'achat n'est généralement pas exercée.

En résumé, ils se caractérisent par :

• Dans le leasing avec effet de levier financier, un prêteur intervient en contribuant à hauteur de 80 % de la valeur totale de l'opération.
• Leasing indirect : c'est le vendeur qui prend contact avec le locataire et le bailleur.
• Retroleasing : le propriétaire vend le bien à une société de leasing pour obtenir de la liquidité, mais continue à l'utiliser en tant que locataire et peut exercer l'option d'achat.

Lors de la clôture d'une police de leasing, des avantages fiscaux pourront être appliqués dans la déclaration de l'impôt sur le revenu (pour les personnes physiques) ou dans l'impôt sur les sociétés (pour les entreprises ou personnes morales), mais ils pourront également être appliqués dans la déclaration trimestrielle de la TVA, selon la législation fiscale applicable à chaque moment. Le principal avantage fiscal est généralement la possibilité de déduire les loyers de leasing en tant que charge.

La Loi sur l'Impôt sur les Sociétés détermine que pour obtenir des avantages fiscaux pour le crédit-bail, les conditions suivantes doivent être remplies :

• Que la cession de l'usage soit l'objectif final.
• L'usage doit être destiné à l'activité économique.
• Que la durée minimale mentionnée ci-dessus de 2 ans pour les biens meubles et 10 ans pour les immeubles soit établie dans le contrat.
• Que la récupération du coût et la charge financière apparaissent dans le contrat.
• Les intérêts sont considérés comme une dépense déductible et l'administration fiscale admettra leur déductibilité.

Le Notaire intervient dans les contrats de leasing en offrant une sécurité juridique et en expliquant en détail les clauses de manière impartiale. Il confère une validité, attestant par sa signature que les parties ont consenti à l'accord de manière volontaire et consciente. Ce type de contrat, formalisé devant Notaire sous forme de police, est connu sous le nom de police de leasing ou police de crédit-bail.

Ainsi, cette police facilite l'exécution en cas de non-respect de ce qui a été convenu par voie judiciaire, car la police de leasing notariée évite la contestation devant un tribunal et réduit le risque de litiges. Cela implique que ses clauses peuvent être appliquées sans nécessité de procès et que le créancier peut recourir à la saisie des biens.

De plus, le Notaire légitimera les signatures et conservera le document original signé. Il délivrera également les copies nécessaires aux signataires.

Contactez Notarios online pour qu'ils interviennent dans votre contrat de leasing, quel que soit le lieu, afin d'exécuter efficacement l'intervention et la signature du crédit-bail et ainsi obtenir les avantages offerts par la police de leasing devant Notaire.

Vous devez savoir qu'actuellement, suite à la loi 11/2023 sur la numérisation des actes notariaux, il est possible de signer de manière totalement digitale les polices de crédit-bail (ou leasing) devant notaire. La signature se fera sans nécessité de se rendre chez le notaire, en profitant des avantages des nouvelles technologies et avec un certificat électronique, via la plateforme du portail notarial du citoyen.

De plus, vous devez savoir que l'entité financière qui télécharge une police de leasing sur le Portail Notarial du Citoyen n'aura pas à la signer ni en présentiel ni digitalement, car le fait de déposer la police sur ce Portail équivaut à la manifestation du consentement par l'entité de crédit.

• DNIs, NIE ou Passeport des particuliers qui demandent le leasing
• Document d'identification des représentants des entités et pouvoir notarial qui atteste la représentation (ou nomination d'administrateur) ou des particuliers participant à l'opération
• Copies authentiques de la acte de constitution des sociétés et procès-verbal de propriété réelle dans le cas des sociétés. Parfois, l'Accord de l'Assemblée des Associés est également nécessaire.
• Police avec les conditions.

Les coûts pour la gestion d’un contrat de leasing chez le notaire sont régulés par le tarif notarial. Le coût de la police dépend, entre autres aspects, du montant de la dette, du nombre de pages de la police.

Le prix des actes notariaux est réglementé par le Gouvernement et se conforme à la réglementation régissant le TARIF NOTARIAL (RD 1426/1989, du 17 novembre, régissant le Tarif des Notaires).

Quoi qu’il en soit, le coût exact d’un document notarial ne peut être calculé avec précision tant que son contenu concret n’est pas connu, c’est-à-dire, tant qu’il n’est pas signé, car de nombreuses circonstances peuvent le faire varier. Le nombre de copies demandées d’un document, le montant de l’opération, les pages qu’il contient ainsi que d’éventuels changements ou ajouts peuvent légèrement modifier le prix final.

Si vous souhaitez recevoir un devis détaillé, nous vous invitons à nous contacter directement par le moyen qui vous convient le mieux. Vous pouvez le faire via le formulaire de contact de la page principale de ce site, par la section contacter que vous trouverez dans le pied de page du site, en utilisant l’accès direct à WhatsApp en bas à droite de cette page, en envoyant un courriel à bcn@jlanotarios.com ou en nous appelant au téléphone 93 159 17 62.

À titre indicatif, nous pouvons vous avancer que, conformément à la réglementation en vigueur, le prix habituel de la formalisation devant Notaire d’une POLICE DE LEASING pour un montant de 50 000 € est d’environ 250 €, TVA incluse.

Ce prix indicatif est calculé pour un document de contenu habituel, demandé par une société et une échéance de l’opération supérieure à 6 mois. De plus, il a été considéré qu’il est nécessaire d’obtenir les informations commerciales de la société auprès du Registre du Commerce.