Pacte Successori

El pacte successori és un tipus de contract el qual objecte és la transmissió dels drets i béns hereditats. Volem explicar-vos què és el pacte successori i els seus beneficis i la legislació aplicable a Catalunya en matèria de pactes successoris. JLA Notaris som una notaria a Barcelona situada a l’Avinguda Diagonal i una de les nostres especialitats és la tramitació de pactes successoris i herències a Barcelona.

Què és un pacte successori?

El pacte successori és un contracte que serveix per organitzar la transferència de patrimoni a un o diversos hereus i altres atribucions específiques. Com que és un pacte, ha de ser acordat per dues o més persones.

Els pactes successoris a Espanya

Cal destacar que el Codi Civil determina que la successió simplement pot donar-se per un testament o, sense aquest, mitjançant successions intestades. A més, estableix que no es podran celebrar contractes entre vius que tinguin com a finalitat la partició d’una herència. Per tant, podem considerar que els pactes successoris estan prohibits en bona part d’Espanya.

Tanmateix, a causa d’algunes excepcions del Codi Civil i legislacions forals de determinades comunitats autònomes, el pacte successori s’estableix com a recurs per poder organitzar aquesta transmissió de béns i patrimoni. En concret, aquesta figura només existeix en algunes comunitats com Catalunya, Balears, Aragó, Navarra, País Basc i Galícia. Així, a Galícia succeeix el pacte successori de millora o al País Basc el pacte successori amb lliurament de present o amb efectes de present.

Per a una millor explicació de les seves característiques, ens centrarem en la legislació del Codi Civil català, ja que com a Notaris a Barcelona, és on exercim l’activitat.

Pacte Successori Catalunya: el Pacte Successori d'Institució d'Hereu

Entre els Drets Civils Forals que permeten els pactes successoris trobem el Codi Civil Català, que precisament l’estableix com a recurs en successions juntament amb el testament i la successió intestada (declaració d’hereus). Es regula entre els articles 431 i 432 de la Llei /2008, de 10 de juliol, que regula el Llibre Quart del Codi Civil de Catalunya, relatiu a successions.

Com funcionen els Pactes o contractes successoris?

Una de les principals diferències entre els pactes successoris i testaments és que en el pacte participen dues persones, tant qui disposa l’herència com aquell que l’accepta. Per tant, els pactes ofereixen als hereus conèixer d’antuvi allò que heretaran o fins i tot la possibilitat d’heretar una persona mentre està viva.

En canvi, en el testament només es disposa allò que es desitja transmetre i per a qui, sense intervenció d’altres persones en l’atorgament. Per tant, els testaments poden ser revocats sempre per qui els atorga, mentre que la regla general per modificar un pacte successori és que ha d’haver-hi acord entre els atorgants, llevat de casos especials de revocació establerts en la llei.

A més, en un pacte successori es pot observar la possibilitat de transmetre l’herència entre cònjuges, heredaments, ordenar la transmissió de negocis familiars, usufructes, distribuir el patrimoni a la família, instituir hereus o realitzar atribucions a tercers. Així, el pacte successori es disposa com una alternativa al testament podent també establir condicions, fideïcomisos, etc. i també podran designar-se figures típiques de successions com albacees, comptadors o administradors.

Així mateix, poden figurar càrregues com l’atenció i cura dels atorgants durant el seu envelliment.

Característiques del Pacte Successori a Catalunya

Diversos són els aspectes que caracteritzen el contracte successori. Entre ells, trobem que les persones que el concedeixen han de ser de veïnatge català. A més, el pacte només pot realitzar-se juntament amb altres persones que presentin un grau de parentiu, segons el 431.2 del Codi civil Català, a diferència d’altres legislacions forals.

Així, només es pot atorgar un pacte successori amb els parents definits a la llei, que són: el cònjuge, la parella de fet, els parents en línia directa (fills, nets o pares), els parents en línia col·lateral fins al quart grau (germans, oncles, nebots o cosins) o la família en línia directa o col·lateral de segon grau del cònjuge.

Una altra de les característiques és que es poden disposar béns o drets cap a tercers que no heredaran fins a la mort de l’atorgant i que, llevat que s’indiqui el contrari, si el tercer morís abans que ell, quedaria invalidada la disposició.

A més, els pactes es poden realitzar amb caràcter preventiu, podent ser revocats posteriorment. Així mateix, els atorgants podran reservar-se part del patrimoni per tramitar la transferència en altres formes desitjades o fins i tot de la mateixa.

Per últim, cal destacar dos aspectes fonamentals més en el pacte successori català. El primer tracta sobre la possibilitat de mort de l’hereu amb anterioritat a la persona que li atorga la qualitat d’hereu. En aquest cas, allò pactat, quedaria anul·lat, llevat que s’hagi previst aquesta contingència. El segon fa referència a la impossibilitat de repudi d’herència per part dels hereus instituts un cop mort l’atorgant.

Tipologies

Trobarem diferents tipologies en la successió dels pactes successoris:

  • Simples: atribueix a una persona la condició d’hereu en una herència futura.
  • Cumulatius: si, a més de conferir la qualitat d’hereu de l’heretant, atribueix a la persona instituïda tots els béns presents de l’heretant.
  • Mutual: a favor del cònjuge que sobrevisqui després de la defunció d’un dels membres de la parella, i la posterior transmissió de béns i drets als seus fills.

Cal tenir present que el cumulatiu no es presumeix mai, sinó que ha de pactar-se expressament, per tant, en cas de dubte s’interpretarà com a simple.

Tramitar un pacte successori

Si desitja atorgar un pacte successori haurà de complir les següents condicions: ser major d’edat i posseir capacitats mentals plenes per comprendre els seus actes i les conseqüències que puguin causar.

Si desitja atorgar un pacte successori, necessitarà la formalització d’una escriptura pública per pacte successori, ja que els pactes successoris només són vàlids si consten en escriptura pública signada davant Notari.

Demani cita amb un Notari a Barcelona, qui l’assessorarà professionalment i resoldrà tots els seus dubtes, especialment aquells legals i fiscals.  A més, dotarà l’escriptura de seguretat jurídica i validesa legal per evitar problemes o disputes futures.

Documents per a l'escriptura pública de Pacte Successori

El dia de la cita, haurà d’aportar la següent documentació:

  • DNI o document d’identificació en vigor: recordi que ha de ser nascut a Catalunya o residir-hi des de fa més de 10 anys per poder acollir-se al tràmit de pacte successori.
  • Documentació que acrediti el parentiu dels intervinents, com el llibre de família, certificats de naixement o matrimoni.
  • Identificació de qui seran nomenats hereus o rebran atribucions.

En quin registre s'inscriu el pacte successori?

Un cop tramitat el pacte successori, serà necessària la seva inscripció al Registre d'Actes d'Última Voluntat, per la qual cosa el Notari procedirà a realitzar la comunicació pertinent al Registre. Si el pacte successori està relacionat amb la continuïtat i manteniment d'un negoci familiar, serà inscrit al Registre Mercantil o al Registre de Socis de l'empresa, tot i que també podrà ser anotat al Registre de la Propietat quan afecti béns immobles, especialment, quan ens trobem davant compravendes amb pacte de supervivència.

Altres preguntes relacionades amb el Pacte Successori

La donació i el pacte successori no són el mateix, i tot i que tenen algunes característiques comunes, les seves diferències es poden resumir en les següents: primerament, el pacte successori només es pot atorgar entre familiars (encara que sigui en grau diferent). Una altra de les diferències rau en què el pacte successori té com a previsió la mort del causant, mentre que existeix la possibilitat de realitzar una donació en vida. Pot tenir en compte aquesta circumstància o basar-se en altres causes. L’última de les diferències es basa en el tipus de tributació, ja que les donacions tributen per l’impost sobre donacions, i el pacte successori, com veurem a continuació, ho fa per l’impost de successions.


Es distingeixen els següents pactes successoris a Catalunya, que es coneixen com a heredaments:

  1. Heredament simple: consisteix en una atribució en pacte que produirà efectes després de la mort de la persona a la qual s'ha d'heretar. Per tant, s'hereta després de la mort de l'heretant. Aquests pactes, per regla general, no poden ser revocats per l'heretant.
  2. Heredament cumulatiu: en aquests s'estableix qui seran els hereus d'una persona que atorga el pacte i a més es transmet ja, en vida de l'heretant, alguns o tots els béns.
  3. Heredament mutual: contenen institució recíproca d'hereus entre els signants del pacte, a favor del que sobrevisqui. Són utilitzats freqüentment entre cònjuges i parelles de fet.

El pacte successori només podrà modificar-se sempre que acudeixin tots els otorgants que van formalitzar l'escriptura pública. Es podrà canviar en vida de l'otorgant i sempre que aquest compti amb plena capacitat d'obrar. També cal afegir que, excepcionalment, si la modificació d'alguna part del pacte successori afecta determinades persones en concret, podran concórrer només aquelles a les quals els incumbeixi la disposició.


Així mateix, es pot produir la revocació unilateral per qualsevol dels atorgants si existeix una causa pactada, per incompliment de càrregues imposades, per impossibilitat de compliment del pacte, per produir-se un canvi sobrevingut a les circumstàncies i en causes d’indignitat successòria.


Com tributen els pactes successoris a Catalunya?

Els pactes successoris a Catalunya tenen importants implicacions fiscals, especialment en l'Impost de Successions, en funció de si existeix o no adquisició de béns en vida del causant. Per això, resulta fonamental atendre al moment del fet imposable de l'impost per determinar la normativa aplicable i la valoració dels béns transmesos.


  • Pactes successoris sense lliurament de béns: En aquells casos en què l’hereu o llegatari no rep els béns fins al decés de l’atorgant, l’Impost de Successions esdevé en la data de defunció del causant, tributant conforme a la normativa vigent en aquell moment.
  • Pactes successoris amb lliurament de béns en vida: Si el pacte successori amb atribució particular comporta la transmissió de béns en vida, l’Impost de Successions esdevé en la data de celebració del pacte. No obstant això, si el beneficiari rep més béns en el decés del causant, aquests tributaran novament en l’Impost de Successions en aquesta data.

Aquest aspecte és clau, ja que afecta tant la tributació com la normativa aplicable en el moment de l’esdeveniment.


Quan un pacte successori amb lliurament de béns en vida suposa una atribució particular de béns, cal analitzar si queda subjecte a l'Impost de Donacions. Depenent del tipus d'heretament, la fiscalitat pot variar:

  • Herència simple: Es designa un hereu per al moment de la defunció. Si en el pacte es realitza un lliurament de béns en vida, aquest es considera una donació i tributa com a tal.
  • Herència acumulativa: Es designa hereu i, a més, es transmeten béns en vida. En aquest cas, es produeix un doble fet imposable:
    1. Un en la data del pacte, pels béns rebuts en vida, amb tributació a l'Impost de Successions o Donacions, segons el cas.
    2. Un altre en el moment de la defunció del causant, pels béns restants.

Quan el concedent transmet béns en vida, pot generar-se un guany patrimonial a l'IRPF, ja que Hisenda considera que ha realitzat una transmissió a títol lucratiu.

Per al càlcul del guany patrimonial a l'IRPF: La base imposable a l'IRPF es calcula per la diferència entre el valor d'adquisició i el valor de transmissió del bé en el moment del pacte successori.

Tanmateix, cal tenir en compte que: Si el bé va ser adquirit abans de 31/12/1994, poden aplicar-se coeficients reductors (encara que molt limitats des de la reforma de 2015).

En conseqüència, és fonamental analitzar cada cas concret per determinar l'impacte a l'IRPF.


Si el pacte successori implica la transmissió d’un immoble urbà, s’haurà de liquidar la Plusvàlua Municipal (Impost sobre l’Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana, IIVTNU).


Pactes successoris estrangers

L'aprovació del reglament successori europeu de 2012 accepta l'ús del dret successori propi del lloc de residència d'estrangers. Així que, hipotèticament, un alemany que resideixi a Catalunya podrà optar a un pacte successori abans que un madrileny que porti vivint 8 anys. Els pactes successorios estrangers no es produeixen amb tots els països, només aquells regits per les lleis de la Unió Europea. A més, van quedar fora d'aquest reglament països com Regne Unit, Irlanda o Dinamarca.

Quant costa un pacte successori en notaria?

El cost de la tramitació notarial d’un pacte successori depèn en gran part del tipus de bé que s’està transmetent. Serà important determinar els béns i drets del pacte successori per conèixer el preu del pacte. A més, el grau de parentiu entre l’atorgant i l’hereu també influeix de manera determinant en el cost dels impostos a pagar.

En qualsevol cas, per potenciar una màxima transparència, el preu dels actes notarials està regulat pel Govern i s’ajusta a la normativa reguladora de l’ARANDEL NOTARIAL (RD 1426/1989, de 17 de novembre, pel qual es regula l’Aran del Notaris).

No obstant això, el preu exacte d’un document notarial no es pot calcular fins que es coneix el seu contingut concret, és a dir, fins que estigui signat, ja que són moltes les circumstàncies que el poden fer variar, com la tipologia del bé o el grau de parentiu com s’ha comentat. També el nombre de còpies que es demana d’un document, els fulls que conté a més de possibles canvis o afegits fan variar lleugerament el preu final.

Si desitja rebre un pressupost detallat, l’invitem a contactar-nos directament per la via que li resulti més convenient. Ho pot fer a través del formulari de contacte de la pàgina principal d’aquesta web, mitjançant la secció contactar que trobarà al peu de pàgina de la web, fent servir l’accés directe a WhatsApp a la part inferior dreta d’aquesta pàgina, enviant un correu electrònic a bcn@jlanotarios.com o trucant-nos al telèfon 93 159 17 62. A més, si en el seu cas és necessari abonar impostos o inscriure el pacte en algun registre, li comunicarem el cost que tal actuació tindria, ja que en matèria de successions i herències oferim un servei integral als clients que ho sol·licitin.

De forma orientativa, li podem avançar que, d’acord amb la normativa reguladora vigent, el preu habitual de la formalització davant Notari de pacte successori en escriptura en què es lliuri a un fill major de 21 anys un immoble situat a Catalunya valorat en 100.000€ és de 871€, incloent IVA.

En el cas d’un pacte successori en escriptura davant Notari en què es lliuri a un fill major de 21 anys una quantitat dinerària de 100.000€ és de 471,64 €, incloent IVA.

JLA Notaris, Notaria per a Pacte Successori

Com a conclusió, el tràmit del pacte successori en notaria és un procediment cada cop més conegut i comú. Tramitar una herència a Barcelona, com a tot arreu, requereix un alt nivell d’especialització per poder completar-lo de la manera més adequada i satisfactòria per als interessats.

Gràcies a la formació i a l’experiència de tot l’equip, a JLA Notarios aportem les solucions jurídiques més adequades en els diferents àmbits que afecten la persona i el seu patrimoni, on incloem el tràmit d’herències a Barcelona, amb la finalitat de poder assessorar-lo de forma gratuïta en les seves consultes. Amb un tracte proper i cordial des del primer contacte, a JLA Notarios treballem de manera dinàmica i empàtica, buscant la màxima eficiència i la millor rendibilitat per a cada client, atenent les inquietuds de cada persona o empresa de forma personalitzada per a la seva plena satisfacció. Per a això, a JLA Notarios apliquem les noves tecnologies en tots els tràmits, minimitzant les visites a la notaria i optimitzant els temps de tramitació.

Posi’s en contacte amb el nostre equip i reservi la seva primera assessorament a la nostra notaria a Barcelona.

Al seu costat en els moments que importen

Su privacidad es importante para nosotros

La pàgina web de JLA NOTARIS CB utilitza cookies pròpies i de tercers per a fins funcionals (permetre la navegació web), optimitzar la navegació i personalitzar-la segons les teves preferències, així com per a mostrar-te publicitat sobre la base del teu perfil de navegació. Pots acceptar totes les cookies prement el botó "ACCEPTAR", rebutjar les cookies no necessàries desmarcant l'opció, o configurar-les de nou prement en el menú general l'opció "PERSONALITZAR COOKIES".

x
icona Whatsapp de JLA Notarios Whatsapp accés directe a la pàgina de contactar de JLA Notarios Mail