Donació o herència: Què és millor?
Una de les eternes qüestions que es plantegen a la nostra notaria és la relativa a què és millor, donar o esperar a heretar, sobretot quan es tracta de pares i fills. Per això, en aquest article, volem aclarir certes qüestions que s'han de tenir en compte abans de prendre aquesta decisió, entre elles els impostos en herències vs els impostos en donacions, perquè puguin avaluar la millor opció entre herències i donacions.
Quina és la diferència entre donació i herència?
Per entendre la diferència entre herències i donacions, hem de començar definint-les. Per donació s'entén tot acte de disposició pel qual una persona lliura gratuïtament un bé o dret a una altra persona. Per la seva banda, una herència és l'acte jurídic pel qual es transmeten els béns i drets d'una persona difunta als seus hereus.
Tinguent ambdós conceptes presents, les principals diferències entre donació i herència, són les següents:
- La causa: A la donació, la causa per fer la donació és la mera voluntat de lliurament gratuït, mentre que a l'herència ho és el decés de la persona titular dels béns.
- El temps: Mentre que a la donació la transmissió dels béns i drets es poden realitzar en qualsevol moment amb la simple manifestació de voluntat del donant i del donatari, a l'herència és necessari, com a requisit essencial, el previ decés del titular dels béns.
- Els impostos en herències i donacions: Aquí és on resideix la principal diferència entre donació i herència, almenys en termes pràctics.
Donar o Heretar: Què és més barat?
Per resoldre la pregunta ¿què és millor: donar o heretar?, hem de tenir en compte els impostos en herències i els impostos en donacions, ja que el cost fiscal és sovint el més costós. Existeixen diferents tributs que serien aplicables tant a les donacions com a les successions i, la seva anàlisi, ens farà saber si és millor donar o heretar.
L'impost de successions i donacions (ISD)
Tots dos impostos es regulen en una mateixa norma estatal, la Llei de l'Impost de Successions i Donacions 29/1987, tot i que la regulació dels tipus impositius i les bonificacions, la competència de les quals correspon a les Comunitats Autònomes, fa que variïn d’unes a altres. En general, sol ser més beneficiosa la tributació en successions que en donacions, encara que com ja hem dit, dependrà molt de cada comunitat autònoma, i sobretot del grau de parentiu.
Si desitges ampliar aquesta informació, pots llegir aquest article.
És important saber que, en ambdós casos, el subjecte passiu, que és qui ha de pagar l'impost, serà el beneficiari per la successió o per la donació.
La plusvàlua municipal (IIVBNU)
En el cas que el bé heretat o donat fos un immoble urbà, s'hauria de pagar aquest impost per l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana, i el seu import variarà en funció de l'antiguitat que el titular previ va tenir de l'immoble.
L'obligat al pagament d'aquest impost serà el donatari o l'hereu, en obtenir gratuïtament el referit immoble.
Pots aprofundir llegint el nostre post sobre el cadastre.
Impost sobre la renda (IRPF) i donacions i herències
Aquí ens trobem amb la qüestió més important, ja que les donacions poden estar subjectes a tributació en l’impost sobre la renda, a més el que ha de pagar aquest impost no és el donatari, sinó el donant, és a dir, el que “regala” el bé a un altre. Si el donant va adquirir per un valor i ho dóna per un valor superior, Hisenda entén que hi ha un guany, havent de tributar en l’impost sobre la renda.
Aquest impost no s’aplicarà quan, per exemple, el que es dóna és diners, ja que no hi ha variació en el valor nominal dels diners.
Per la seva banda, les herències manquen d’aquest tipus de gravamen, encara que suposin un increment patrimonial a favor dels hereus, el que es denomina plusvàlua del mort. Això suposa una diferència entre donació i herència substancial.
I aleshores, què és millor: donar o heretar?
En principi, i des del punt de vista del cost fiscal i tributari, sembla que la herència és la millor opció, però realment s'han de tenir també en compte altres factors importants.
Com hem esmentat anteriorment, per poder fer l'herència s'ha d'esperar la mort del titular, per la qual cosa pot retardar la transmissió d'un bé. Per la seva banda, la donació és molt més flexible en aquest punt, ja que permet a les parts transmetre un bé o dret en qualsevol moment. La donació pot ajudar la situació econòmica del beneficiari, o pot servir per distribuir els béns abans de la mort i evitar possibles futures disputes en repartir l'herència, en saber els interessats quins béns reben, respectant expressament la voluntat dels donants, que encara viuen.
També cal tenir en compte que, llevat dels casos assenyalats per llei, les donacions són irrevocables, és a dir, un cop fetes no es poden “tirar” enrere, mentre que les disposicions fetes en testament es poden modificar i cancel·lar en qualsevol moment abans de la mort del testador.
En definitiva, encara que en un primer moment sembli que heretar és la millor opció, ja que està subjecte a menys impostos, no existeix una resposta de forma general, sinó que s'ha d'analitzar de forma concreta cada situació.
Preguntes freqüents sobre heretar o donar
Com a experts en herències a Barcelona i Catalunya, a continuació, volem donar resposta a diverses preguntes que ens formuleu freqüentment a la notaria.
Com afecta una donació a l’herència?
Una donació pot tenir un impacte significatiu en l’herència. En línies generals, les donacions efectuades abans de la defunció redueixen el patrimoni heretat, la qual cosa implica que hi haurà menys béns i propietats disponibles per ser repartits entre els hereus legítims. A més, les donacions estan subjectes a impostos i poden afectar la equitativa distribució de l’herència entre els beneficiaris. És fonamental consultar un professional legal o fiscal per comprendre completament com les donacions poden influir en l’herència i prendre decisions informades en conseqüència.
Si la donació pot afectar la massa hereditària, es pot corregir o compensar en l’herència?
Sí, existeixen mecanismes per compensar aquesta donació que es va fer en vida del causant, a través de dues figures; la col·lació i la reducció per inoficiositat.
- La col·lació és la figura jurídica que permet incloure en l’herència el valor de les donacions que una persona va fer en vida. En lloc d’ignorar aquestes donacions, es compten com a part de l’herència. Això significa que el valor de les donacions se suma al total de l’herència i després es reparteix entre tots els hereus de manera més equitativa.
La col·lació es regula en els article 1035 i següents del Codi civil, i en els articles 464.17 del Codi civil català. Però aquesta col·lació només té lloc quan:- El beneficiari de la donació ha de ser hereu i a més forçós; el Codi Civil parla en l’article 1035 d’hereu forçós en el sentit de legitimari que a més sigui hereu; per tant, un hereu no legitimari i un legitimari no hereu no tenen res a col·lacionar (ja que la col·lació suposa una operació entre cohereters-legitimaris).
- Ha d’haver-hi diversos hereus. Perquè hi hagi col·lació és precís que concurrin a la successió en qualitat d’hereus diversos legitimaris.
- Que no hagi estat expressament exclòs pel donant, conforme a l’article 1036.
- Es porta a la massa hereditària només el valor dels béns donats, no els béns en si, que continuen en poder del beneficiari.
- Reducció de les donacions inoficioses. Es considera inoficioses totes aquelles donacions que perjudiquen els drets legitimaris de les persones cridades a la successió. Per tant, és necessari que hi hagi legitimaris amb dret sobre la massa hereditària, però el beneficiari pot ser qualsevol persona, a diferència de la col·lació. En aquest cas, la donació es veurà reduïda en la part que perjudiqui la legítima.
Puc donar tots els meus béns en vida?
Segons l'article 634 del Codi civil, la donació podrà comprendre tots els béns presents del donant, o part d'ells, sempre que aquest es reservi, en plena propietat o en usufructe, el necessari per viure en un estat corresponent a les seves circumstàncies.
Per tant, és necessari que el donant es reservi béns o drets suficients per poder viure conforme a les seves circumstàncies (una cosa molt subjectiva), amb la finalitat de protegir els drets i les necessitats del propi donant.
Com tramitar una herència o donació amb JLA?
En definitiva, tot i que en un primer moment pugui semblar que heretar és la millor opció, ja que està subjecte a menys impostos, no existeix una resposta de forma general, sinó que cal analitzar de forma concreta cada situació per saber si és millor donar o heretar. Per això, comptar amb l’assessorament d’una notaria per a herències pot ser clau per prendre la decisió adequada.
A JLA Notarios podem ajudar-los a decidir quina és la millor opció per a cadascun. Som especialistes tant en gestionar donacions com en tràmits d’herències amb testament. Si està pensant a realitzar una donació, la nostra notaria per a donacions l’acompanyarà durant tot el procés. Contacti amb nosaltres a través del nostre correu electrònic bcn@jlanotarios.com, el nostre formulari de contacte o adreci’s a la nostra notaria a Barcelona. Estarem encantats de rebre’ls.
Si vol conèixer més sobre altres serveis relacionats que oferim, pot consultar l’apartat de la nostra web sobre Testaments i herències. Esperem que aquest article sobre si és millor una donació o herència li hagi estat d’utilitat.
