Donation ou héritage : Qu'est-ce qui est mieux ?
Table des matières (11)
- Quelle est la différence entre donation et héritage ?
- Donner ou Hériter : Qu'est-ce qui est moins cher ?
- L'impôt sur les successions et donations (ISD)
- La plusvalía municipal (IIVBNU)
- Impôt sur le revenu (IRPF) et donations et successions
- Et alors, qu'est-ce qui est mieux : donner ou hériter ?
- Questions fréquentes sur l'héritage ou la donation
- Comment une donation affecte-t-elle l'héritage ?
- Si la donation peut affecter la masse successorale, peut-elle être corrigée ou compensée dans l'héritage ?
- Puis-je donner tous mes biens de mon vivant ?
- Comment traiter une succession ou une donation avec JLA ?
Une des questions éternelles qui se posent dans notre étude notariale est celle de savoir ce qui est préférable, donner ou attendre d’hériter, surtout lorsqu’il s’agit de parents et d’enfants. C’est pourquoi, dans cet article, nous souhaitons clarifier certains points à prendre en compte avant de prendre cette décision, notamment les impôts sur les successions vs les impôts sur les donations, afin que vous puissiez évaluer la meilleure option entre successions et donations.
Quelle est la différence entre donation et héritage ?
Pour comprendre la différence entre successions et donations, nous devons commencer par les définir. Par donation, on entend tout acte de disposition par lequel une personne remet gratuitement un bien ou un droit à une autre personne. Pour sa part, une succession est l'acte juridique par lequel les biens et droits d'une personne décédée sont transmis à ses héritiers.
Ayant ces deux concepts en tête, les principales différences entre donation et succession sont les suivantes :
- La cause : Dans la donation, la cause pour faire la donation est la simple volonté de remise gratuite, tandis que dans la succession, c'est le décès de la personne titulaire des biens.
- Le temps : Alors que dans la donation la transmission des biens et droits peut se faire à tout moment avec la simple manifestation de volonté du donateur et du donataire, dans la succession, il est nécessaire, comme condition essentielle, le décès préalable du titulaire des biens.
- Les impôts sur les successions et donations : C'est ici que réside la principale différence entre donation et succession, du moins en termes pratiques.
Donner ou Hériter : Qu'est-ce qui est moins cher ?
Pour répondre à la question « qu'est-ce qui est mieux : donner ou hériter ? », nous devons prendre en compte les impôts sur les successions et les impôts sur les donations, car le coût fiscal est souvent le plus élevé. Il existe différents impôts qui seraient applicables tant aux donations qu'aux successions et, leur analyse, nous permettra de savoir s'il est préférable de donner ou d'hériter.
L'impôt sur les successions et donations (ISD)
Les deux impôts sont régis par une même norme étatique, la Loi sur l'Impôt sur les Successions et les Donations 29/1987, bien que la réglementation des taux d'imposition et des exonérations, dont la compétence revient aux Communautés Autonomes, diffère d'une à l'autre. En général, la fiscalité sur les successions est souvent plus avantageuse que celle sur les donations, bien que, comme nous l'avons déjà dit, cela dépendra beaucoup de chaque communauté autonome, et surtout du degré de parenté.
Si vous souhaitez approfondir cette information, vous pouvez lire cet article.
Il est important de savoir que, dans les deux cas, le sujet passif, qui est celui qui doit payer l'impôt, sera le bénéficiaire de la succession ou de la donation.
La plusvalía municipal (IIVBNU)
Dans le cas où le bien hérité ou donné serait un bien immobilier urbain, il faudrait payer cet impôt sur l'augmentation de la valeur des terrains à nature urbaine, dont le montant variera en fonction de l'ancienneté que le titulaire précédent a eue du bien immobilier.
Le redevable de cet impôt sera le donataire ou l'héritier, en obtenant gratuitement ledit bien immobilier.
Vous pouvez approfondir en lisant notre article sur le cadastre.
Impôt sur le revenu (IRPF) et donations et successions
Voici la question la plus importante, car les dons peuvent être soumis à l'impôt sur le revenu, de plus, celui qui doit payer cet impôt n'est pas le donataire, mais le donateur, c'est-à-dire celui qui « offre » le bien à un autre. Si le donateur a acquis un bien pour une certaine valeur et le donne pour une valeur supérieure, l'administration fiscale considère qu'il y a un gain, devant être imposé à l'impôt sur le revenu.
Cet impôt ne s'appliquera pas lorsque, par exemple, ce qui est donné est de l'argent, car il n'y a pas de variation de la valeur nominale de l'argent.
Pour sa part, les héritages sont exempts de ce type de taxation, bien qu'ils représentent une augmentation patrimoniale en faveur des héritiers, ce que l'on appelle la plus-value du défunt. Cela constitue une différence substantielle entre donation et héritage.
Et alors, qu'est-ce qui est mieux : donner ou hériter ?
En principe, et du point de vue du coût fiscal et tributaire, il semble que l’héritage soit la meilleure option, mais il faut réellement prendre également en compte d’autres facteurs importants.
Comme nous l’avons mentionné précédemment, pour pouvoir réaliser l’héritage, il faut attendre le décès du titulaire, ce qui peut retarder la transmission d’un bien. Pour sa part, la donation est beaucoup plus flexible à cet égard, car elle permet aux parties de transmettre un bien ou un droit à tout moment. La donation peut aider à la situation économique du bénéficiaire, ou peut servir à répartir les biens avant le décès et éviter d’éventuels futurs conflits lors du partage de l’héritage, en sachant les intéressés quels biens ils reçoivent, respectant expressément la volonté des donateurs, qui sont encore vivants.
Il faut également prendre en compte que, sauf dans les cas prévus par la loi, les donations sont irrévocables, c’est-à-dire qu’une fois faites, elles ne peuvent pas être « annulées », tandis que les dispositions faites dans un testament peuvent être modifiées et annulées à tout moment avant le décès du testateur.
En définitive, bien qu’à première vue il semble que hériter soit la meilleure option, car elle est soumise à des impôts moindres, il n’existe pas de réponse générale, mais chaque situation doit être analysée de manière concrète.
Questions fréquentes sur l'héritage ou la donation
En tant qu'experts en successions à Barcelone et en Catalogne, nous souhaitons ci-après répondre à diverses questions que vous nous posez fréquemment au notariat.
Comment une donation affecte-t-elle l'héritage ?
Un don peut avoir un impact significatif sur l'héritage. En général, les dons effectués avant le décès réduisent le patrimoine hérité, ce qui implique qu'il y aura moins de biens et de propriétés disponibles pour être répartis entre les héritiers légitimes. De plus, les dons sont soumis à des impôts et peuvent affecter la répartition équitable de l'héritage entre les bénéficiaires. Il est essentiel de consulter un professionnel juridique ou fiscal pour comprendre pleinement comment les dons peuvent influencer l'héritage et prendre des décisions éclairées en conséquence.
Si la donation peut affecter la masse successorale, peut-elle être corrigée ou compensée dans l'héritage ?
Oui, il existe des mécanismes pour compenser ce don qui a été fait du vivant du défunt, à travers deux figures ; la collation et la réduction pour inofficiosité.
- La collation est la figure juridique qui permet d'inclure dans la succession la valeur des donations qu'une personne a faites de son vivant. Au lieu d'ignorer ces donations, elles sont comptées comme faisant partie de la succession. Cela signifie que la valeur des donations s'ajoute au total de la succession puis est répartie entre tous les héritiers de manière plus équitable.
La collation est régie par les articles 1035 et suivants du Code civil, et par les articles 464.17 du Code civil catalan. Mais cette collation n'a lieu que lorsque :- Le bénéficiaire de la donation doit être héritier et en plus réservataire ; le Code civil parle à l'article 1035 d'héritier réservataire au sens de légataire réservataire qui est aussi héritier ; par conséquent, un héritier non réservataire et un réservataire non héritier n'ont rien à collationner (car la collation suppose une opération entre cohéritiers-réservataires).
- Il doit y avoir plusieurs héritiers. Pour qu'il y ait collation, il est nécessaire que plusieurs réservataires interviennent dans la succession en qualité d'héritiers.
- Que cela n'ait pas été expressément exclu par le donateur, conformément à l'article 1036.
- Seule la valeur des biens donnés est rapportée à la masse successorale, pas les biens eux-mêmes, qui restent en possession du bénéficiaire.
- Réduction des donations inofficioses. Sont considérées comme inofficioses toutes les donations qui portent atteinte aux droits réservataires des personnes appelées à la succession. Par conséquent, il est nécessaire qu'il y ait des réservataires ayant droit sur la masse successorale, mais le bénéficiaire peut être n'importe quelle personne, contrairement à la collation. Dans ce cas, la donation sera réduite dans la partie qui porte atteinte à la réserve héréditaire.
Puis-je donner tous mes biens de mon vivant ?
Selon l’article 634 du Code civil, la donation peut comprendre tous les biens présents du donateur, ou une partie d’entre eux, à condition que celui-ci se réserve, en pleine propriété ou en usufruit, ce qui est nécessaire pour vivre dans un état correspondant à ses circonstances.
Par conséquent, il est nécessaire que le donateur se réserve des biens ou des droits suffisants pour pouvoir vivre conformément à ses circonstances (ce qui est très subjectif), afin de protéger les droits et les besoins du donateur lui-même.
Comment traiter une succession ou une donation avec JLA ?
En définitive, bien qu'il puisse sembler au premier abord qu'hériter soit la meilleure option, car cela est soumis à des impôts moindres, il n'existe pas de réponse générale, mais chaque situation doit être analysée concrètement pour savoir s'il est préférable de donner ou d'hériter. C'est pourquoi, bénéficier des conseils d'une notaire pour les successions peut être clé pour prendre la bonne décision.
Chez JLA Notarios, nous pouvons vous aider à décider quelle est la meilleure option pour chacun. Nous sommes spécialistes tant dans la gestion des donations que dans les démarches de successions avec testament. Si vous envisagez de faire une donation, notre notaire pour les donations vous accompagnera tout au long du processus. Contactez-nous par mail à bcn@jlanotarios.com, via notre formulaire de contact ou rendez-vous dans notre notaire à Barcelone. Nous serons ravis de vous accueillir.
Si vous souhaitez en savoir plus sur d'autres services connexes que nous proposons, vous pouvez consulter la section de notre site web sur les Testaments et successions. Nous espérons que cet article sur le fait de savoir s'il est préférable de faire une donation ou une succession vous aura été utile.
