Comment formaliser une succession devant un notaire et quelques considérations pour payer moins d'impôts sur les successions (ISD)
Chez JLA Notarios, l'un des services que nous offrons le plus est la gestion des successions notariales. Les clients qui nous confient la résolution d'une succession ou d'un héritage suite au décès d'un proche ont généralement les mêmes doutes et préoccupations. Nous avons écrit cet article pour répondre aux questions les plus fréquentes et clarifier une série de points qui apportent sécurité et confiance à ceux qui ont besoin de toute information sur une succession. De plus, vous trouverez quelques considérations pour payer moins d'impôts sur les successions.
Les successions sont régies par le droit successoral, selon les cas, par le Code civil commun, qui s'applique dans la majeure partie du territoire espagnol, ou par l'un des Codes civils foraux, comme celui de Catalogne. De plus, elles doivent respecter la réglementation fiscale étatique et autonome, notamment l'impôt sur les successions (ISD), mais aussi l'impôt sur le revenu (IRPF) et la plus-value municipale. Par conséquent, plusieurs règles doivent être prises en compte avant de pouvoir signer une succession et il est important d'avoir un bon conseil.
Comment gérer une succession ?
Pour traiter une succession chez le notaire il est nécessaire d'obtenir les documents suivants :
- Certificat de décès du défunt.
- Certificat du Registre Général des Dernières Volontés.
- Certificat d'assurance vie.
- Titre successoral, qui peut être le testament ou la déclaration d'héritiers
- Liste des biens du défunt. Dans ce cas, il peut s'agir des actes notariés ou des extraits simples des biens immobiliers que le défunt possédait au moment de son décès, des certificats bancaires où figurent les comptes, fonds, plans de pension, le titre et le permis de circulation des véhicules, etc.
Cependant, parmi les documents administratifs, le certificat de décès de la personne décédée est le seul document toujours indispensable. Les autres documents, tant le titre successoral que le certificat du Registre Général des Actes de Dernière Volonté et celui des assurances peuvent être obtenus directement par le notaire, bien que si le client les présente, la procédure de la succession sera accélérée. Logiquement, le client doit présenter les documents justifiant les biens du défunt, car il est impossible pour le notaire de connaître le patrimoine existant.
Les meilleurs notaires à Barcelone ou ailleurs peuvent se charger de rassembler tous les autres documents nécessaires pour vous. Chez JLA Notarios, nous pouvons nous occuper de toutes ces démarches, n'ayant besoin que de la présence des clients pour signer dans notre Notaire de la Diagonal à Barcelone lorsque l'acte de succession est prêt.
À la signature de la succession chez le notaire, doivent se présenter toutes les personnes intéressées, qui varient selon les cas. Sont généralement présents les héritiers (qui reçoivent toute la succession en parts égales), les légataires (qui reçoivent un bien spécifique), les légitimaires (qui reçoivent la réserve héréditaire) et les usufruitiers (qui reçoivent l'usufruit). Cela est identique dans toutes les successions, y compris les cas de succession internationale. Il est fréquent que seuls les enfants viennent hériter de leurs parents, facilitant ainsi la procédure de la succession.
Si vous souhaitez en savoir plus, vous pouvez consulter les articles suivants :
Impôts sur les successions : comment ne pas payer trop
On se demande souvent quel pourcentage il faut payer au fisc pour une succession ? Du point de vue du droit fiscal, les successions sont complexes car il faut prendre en compte plusieurs impôts :
Droit de succession (ISD)
Il est important de bien calculer cet impôt car il présente une certaine complexité et peut impliquer le paiement d'une somme importante d'argent.
Par le biais de cet impôt, il faut payer un pourcentage de l'héritage qui dépend du lien de parenté de l'héritier avec le défunt et d'autres facteurs (on paie moins plus l'héritier est proche du défunt, ceux qui paient le moins sont les enfants et le conjoint du défunt). Il faut également appliquer des réductions fiscales qui diminuent ce qu'il faut payer (par exemple, pour hériter d'une résidence principale, pour handicap ou pour être enfant du défunt). Il est nécessaire d'examiner en détail toutes ces questions avant et après la signature de l'héritage.
Il est important de savoir que l'impôt sur les successions doit être payé dans les 6 mois à compter du décès du défunt, bien qu'il soit possible de demander une prolongation de 6 mois supplémentaires, à condition que la demande soit formalisée dans les 5 premiers mois suivant le décès.
Un autre point important au moment de signer un héritage, et qui peut entraîner une économie importante à l'avenir, est l'évaluation des biens immobiliers. Les biens immobiliers, conformément à la réglementation actuelle, sont évalués selon la valeur de référence fixée par le cadastre, ou à défaut, selon les règles de calcul antérieures établies par Hacienda. L'Agence fiscale détermine la valeur minimale d'un bien immobilier. Mais en respectant cette limite, vous pouvez fixer une valeur supérieure, ce qui impliquerait de payer un montant plus élevé d'impôt sur les successions.
Pourquoi donner une valeur plus élevée à un bien immobilier si je vais payer plus d'impôt sur les successions ? Dans le cas où vous souhaitez vendre un bien immobilier de l'héritage, vous devez envisager s'il vous convient d'augmenter la valeur du bien pour l'approcher de la valeur du marché, qui sera la valeur à laquelle vous le vendrez. Pourquoi ? Parce que lorsque vous vendrez la maison, vous devrez payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) sur la différence entre la valeur d'acquisition (valeur de l'héritage) et celle de la vente. Plus la différence est grande, plus les impôts seront élevés. Concrètement entre 19 % et 26 %. Peut-être que payer un peu plus en droits de succession, dont le pourcentage peut être faible, implique une économie très considérable à l'avenir.
Impôt sur le revenu (IRPF) :
En ce qui concerne l'Impôt sur le Revenu, il faut prendre en compte diverses considérations :
L'IRPF du défunt.
Lorsqu'une personne décède, ses héritiers doivent présenter la déclaration de revenus de cette personne, pour la période allant du 1er janvier jusqu'à la date de son décès. Les héritiers devront s'assurer que le défunt avait l'obligation de présenter la déclaration, car dans le cas contraire, cela ne sera pas nécessaire, sauf si un remboursement est dû. Dans ce dernier cas, les héritiers, en plus de présenter la déclaration, devront ensuite demander le remboursement des sommes, dont les bénéficiaires seront les héritiers eux-mêmes. C'est ce que précise l'Agence Tributaria elle-même.
L'IRPF des héritiers.
Les héritiers doivent présenter la déclaration de revenus, mais l'augmentation patrimoniale obtenue par héritage ne génère pas d'impôt sur le revenu. C'est ce que l'on a appelé la « plus-value du défunt ». Les héritiers devront cependant déclarer dans la déclaration de revenus :
- Les plans de retraite, car ils ne sont pas soumis à l'impôt sur les successions, mais le sont dans la déclaration de revenus.
- Déclarer les biens immobiliers reçus par héritage. Cela implique simplement de le communiquer dans la déclaration de revenus, bien que cela ne génère pas, comme nous l'avons dit, de taxation sur le revenu.
- Les revenus économiques des biens immobiliers, les bénéfices d'actions ou tout autre bénéfice produit par les biens hérités après le décès du défunt.
- Les héritiers doivent vérifier si, avec les biens acquis, ils ont l'obligation de réaliser (et le cas échéant de payer) l'Impôt sur la Fortune, puisque ces biens leur appartiennent au 31 décembre et doivent donc être pris en compte aux fins de cet impôt.
Taxe sur la plus-value municipale
Cette taxe est payée aux municipalités et elle est différente dans chaque municipalité. Il faut prendre en compte des questions techniques, comme le fait qu'il existe deux manières possibles de calculer, qui sont toutes deux correctes, mais l'une peut être moins chère que l'autre ; et des questions opérationnelles, comme le fait que le système est différent dans chaque municipalité et qu'il est important de savoir si l'utilisation des points ou des virgules est correcte pour le système selon que le calcul fiscal est réalisé correctement.
Nous espérons que cet article sur la façon de gérer une succession et d'économiser sur les impôts vous a été utile. Depuis notre notaire à Barcelone nous pouvons vous assister si vous avez besoin de plus d'informations. N'hésitez pas à venir nous voir !
Vous pouvez également nous contacter par mail à bcn@jlanotarios.com ou via notre site web, en remplissant le formulaire de contact.
