Com formalitzar una herència davant Notari i algunes consideracions per pagar menys Impostos de Successions (ISD)
A JLA Notaris un dels serveis que més oferim és la tramificació d’herències notarials. Els clients que ens encarreguen resoldre una successió o herència per defunció d’un familiar solen tenir els mateixos dubtes i inquietuds. Hem escrit aquest post per resoldre els dubtes més freqüents i aclarir una sèrie de qüestions que donin seguretat i confiança a qui necessiti qualsevol informació sobre una herència. A més, trobaran algunes consideracions per pagar menys Impostos de Successions.
Les herències es regulen pel Dret successori, segons els casos, el Codi civil comú, que s’aplica a la major part del territori espanyol, o algun dels Codis civils forals, com el de Catalunya. A més, han de complir la normativa fiscal estatal i autonòmica, especialment l’Impost de successions (ISD), però també l’impost de la renda (IRPF) i la plusvàlua municipal. Per tant, hi ha diverses normes a tenir en compte abans de poder signar una herència i és important tenir un bon assessorament.
Com tramitar una herència?
Per a tramitar una herència a notaria és necessari obtenir els següents documents:
- Certificat de defunció del causant.
- Certificat del Registre General d’Últimes Voluntats.
- Certificat d’assegurances de vida.
- Títol successori, que pot ser el testament o la declaració d’hereus
- Llistat dels béns del causant. En aquest cas poden ser les escriptures o notes simples dels immobles que el difunt tenia en morir, els certificats bancaris on figurin els comptes, fons, plans de pensions, el títol i permís de circulació dels vehicles, etc.
No obstant això, dels documents administratius, el certificat de defunció de la persona que ha mort és l’únic document que sempre és imprescindible. Els altres documents, tant el títol successori com el certificat del Registre General d’Actes d’Última Voluntat i el d’assegurances es poden obtenir directament per la notaria, encara que si el client els presenta s’agilitzarà la tramitació d’una herència. Lògicament, el client ha de presentar els documents acreditatius dels béns del causant, ja que des de la notaria és impossible conèixer el patrimoni existent.
Les millors notaries a Barcelona o en un altre lloc poden encarregar-se de recopilar tot la resta de documents necessaris per tu. A JLA Notarios podem encarregar-nos de tots aquests tràmits, només necessitant que els clients vinguin a signar a la nostra Notaria a la Diagonal a Barcelona quan l’escriptura d’herència estigui preparada.
A la signatura d’herència a notaria han d’acudir tots els interessats, que varien segons els casos. Solen acudir els hereus (que reben tota l’herència per parts iguals), els llegataris (que reben una cosa concreta), els legitimaris (que reben la legítima) i els usufructuaris (que reben l’usufructe). Això és igual en totes les herències, incloent els casos de successió internacional. És freqüent que només hagin de venir els fills a heretar els seus pares, facilitant la tramitació de l’herència.
Si vols saber més pots consultar els següents articles:
Impostos a Herències: com no pagar de més
Sovint es pregunten quin percentatge cal pagar a Hisenda per una herència? Des de la perspectiva del Dret fiscal, les herències són complexes perquè cal tenir en compte diversos impostos:
Impost de successions (ISD)
És important calcular bé aquest impost perquè té certa complicació i pot implicar pagar una gran quantitat de diners.
A través d’aquest impost, s’ha de pagar un percentatge de l’herència que depèn del parentiu de l’hereu amb el difunt i d’altres qüestions (es paga menys com més a prop és l’hereu del difunt, els que menys paguen són els fills i el cònjuge del difunt). També cal aplicar unes bonificacions fiscals que redueixen el que cal pagar (per exemple, per heretar un habitatge habitual, per discapacitat o per ser fill del difunt). Cal examinar abans i després de la signatura de l’herència totes aquestes qüestions amb detall.
És important saber que l’impost de successions s’ha d’abonar dins dels 6 mesos a comptar des del decés del causant, encara que es pot sol·licitar una pròrroga de 6 mesos més, sempre que la sol·licitud es formalitzi dins dels 5 primers mesos des del decés.
Un altre punt important a l’hora de signar una herència, i que pot produir un important estalvi a futur, és la valoració dels immobles. Els immobles, d’acord amb la normativa actual, es valoren conforme al valor de referència fixat pel cadastre, o si no en tingués, conforme a les normes de càlcul anteriors fixades per Hisenda. L’Agència Tributària determina el valor mínim que val un immoble. Però respectant aquest límit vostè pot fixar un valor superior, cosa que implicaria pagar una quantitat més gran d’impost de successions.
Per què donaré un valor més alt a un immoble si pagaré més impost de successions? En el cas que vostè vulgui vendre un immoble de l’herència, ha de plantejar-se si li convé pujar el valor de l’immoble per acostar-lo al valor de mercat, que serà el valor pel qual vostè el vendrà. Per què? Perquè quan vostè vengui la casa haurà de tributar a l’IRPF per la diferència entre el valor d’adquisició (valor de l’herència) i el de venda. Com més gran sigui la diferència, més serà el que es pagui d’impostos. Concretament entre el 19% i el 26%. Potser, pagar una mica més en successions, el percentatge del qual pot ser baix, impliqui un estalvi molt considerable en el futur.
Impost sobre la renda (IRPF):
Pel que fa a l'Impost sobre la Renda cal tenir en compte diverses consideracions:
L'IRPF del difunt.
Quan una persona mor, els seus hereus han de presentar la declaració de la renda d'aquesta persona, pel període que va des de l'1 de gener fins a la data de la seva defunció. Els hereus hauran d'assegurar-se que el difunt tenia l'obligació de presentar la declaració ja que en cas contrari no serà necessari fer-ho, llevat que resulti a retornar. En aquest últim cas, els hereus, a més de presentar la declaració, hauran, posteriorment, de sol·licitar la devolució de les quantitats, els beneficiaris de les quals seran els propis hereus. Així ho assenyala la pròpia Agencia Tributaria.
L'IRPF dels hereus.
Els hereus han de presentar la declaració de la renda, però l’increment patrimonial obtingut per herència no genera impost sobre la renda. És el que s’ha conegut com a “plusvàlua del mort”. Els hereus sí que hauran de declarar a la renda:
- Els plans de pensions, ja que no tributen per impost de successions, però sí a la declaració de la renda.
- Declarar els immobles rebuts per herència. Això implica, simplement, comunicar-ho a la renda, encara que no genera, com hem dit, tributació a la renda.
- Els rendiments econòmics dels béns immobles, beneficis d’accions o qualsevol altre benefici produït pels béns hereditats amb posterioritat a la defunció del causant.
- Els hereus han de revisar si amb els béns adquirits tenen obligació de realitzar (i en el seu cas pagar) l’Impost sobre el Patrimoni, ja que aquests béns són titularitat seva a 31 de desembre i per tant han de ser tinguts en compte a efectes de l’esmentat impost.
Impost de plusvàlua municipal
Aquest impost es paga als Ajuntaments i és diferent a cada Ajuntament. Cal tenir en compte qüestions tècniques, com que hi ha dues possibles maneres de calcular que són les dues correctes, però una pot ser més barata que l’altra; i qüestions operatives, com que el sistema és diferent a cada Ajuntament i és important saber si la utilització de punts o comes és correcta per al sistema segons es realitzi adequadament el càlcul fiscal.
Esperem que aquest article sobre com tramitar una herència i estalviar en impostos t’hagi estat d’ajuda. Des de la nostra notaria a Barcelona podem assistir-te si necessites més informació. No dubtis a acostar-te!
També pots contactar-nos a través del nostre correu electrònic bcn@jlanotarios.com o mitjançant la nostra web, omplint el formulari de contacte.
