Hypothèque mobilière et nantissement sans déplacement : garanties réelles sur biens meubles avec pleine sécurité juridique
Table des matières (22)
- Prêts hypothécaires pour entreprises et nantissements sans déplacement avec garanties réelles au-delà de l'immeuble
- Qu'est-ce que l'hypothèque mobilière ? Concept, objet et utilité
- Types de prêts hypothécaires mobiliers selon leur objet
- Véhicules à moteur et matériel roulant
- Aéronefs
- Machinerie industrielle
- Établissements commerciaux
- Propriété industrielle ou intellectuelle
- Formalisation et effets d'enregistrement
- Le bien sans déplacement : garantie flexible sur les biens meubles et les droits
- Biens susceptibles de nantissement sans déplacement
- Exploitations agricoles, forestières et d'élevage
- Machinerie et biens meubles identifiables
- Marchandises, matières premières et objets artistiques
- Crédits, concessions et licences administratives
- Exigences formelles et effets
- Différences entre hypothèque mobilière et gage sans déplacement
- Fiscalité de l'hypothèque mobilière et du gage sans déplacementFiscalité de l'hypothèque mobilière et du gage sans déplacement
- TVA et ITP
- Impôt sur les Sociétés et déductibilité
- Exemptions et particularités
- Considérations finales
Toutes les garanties réelles ne portent pas sur des immeubles. Dans les transactions juridiques et économiques, il est fréquent que des personnes physiques, des professionnels ou des entreprises aient besoin de se financer en apportant des biens meubles, des droits ou des concessions comme garantie de leurs obligations.
Prêts hypothécaires pour entreprises et nantissements sans déplacement avec garanties réelles au-delà de l'immeuble
La Loi sur l'Hypothèque Mobiliaire et le Gage sans Déplacement du 16 décembre 1954 et le Règlement de la Loi sur l'Hypothèque Mobiliaire et le Gage sans déplacement de possession, approuvé par Décret du 17 juin 1955, encore en vigueur avec des modifications ponctuelles, permettent de constituer ces garanties avec une pleine sécurité juridique et d'enregistrement, sous contrôle notarial et avec inscription au Registre des Biens Meubles.
Il s'agit de deux figures —l'hypothèque mobilière et le gage sans déplacement— qui, bien qu'elles partagent origine et finalité, diffèrent dans leur régime juridique et dans les biens sur lesquels elles peuvent porter. Les deux sont particulièrement utiles pour les secteurs professionnels ou commerciaux qui ont besoin de financer leur activité sans recourir à un bien immobilier : des ateliers ou cliniques jusqu'aux établissements sanitaires et aux officines de pharmacie.
Qu'est-ce que l'hypothèque mobilière ? Concept, objet et utilité
Concept et fondement légal
La hypothèque mobilière est un droit réel de garantie qui permet d'affecter certains biens meubles à la sécurité d'une obligation, sans que le créancier ait besoin de les posséder. Sa réglementation se trouve aux articles 12 et suivants de la Loi de 1954, et elle se constitue par acte notarié, comme indiqué à l'article 3.
Contrairement à l'hypothèque immobilière, l'hypothèque mobilière porte sur des biens meubles spécialement identifiés, le débiteur conservant la possession et l'usage du bien. Le créancier bénéficie d'un droit réel ayant effet à l'égard des tiers, qui ne se perfectionne qu'avec l'inscription au Registre des Biens Meubles.
Types de prêts hypothécaires mobiliers selon leur objet
La loi distingue plusieurs modalités, en fonction de la nature du bien hypothéqué.
Véhicules à moteur et matériel roulant
Les articles 34 à 37 de la loi permettent d'hypothéquer des automobiles, camions, tramways, wagons de chemin de fer et autres véhicules immatriculés.
L'hypothèque nécessite de consigner les données d'identification (numéro de châssis, immatriculation, moteur, puissance, etc.) et est inscrite au Registre des Biens Meubles de la province où le véhicule est immatriculé. Le véhicule hypothéqué doit être assuré contre le vol, la perte ou le sinistre, pour un montant égal ou supérieur à la responsabilité hypothécaire.
Aéronefs
Les aéronefs peuvent faire l'objet d'une hypothèque mobilière à condition qu'ils soient inscrits au Registre du Commerce de la province où ils sont immatriculés. Les aéronefs étrangers peuvent également être hypothéqués, conformément aux conventions internationales et au principe de réciprocité. La loi permet même d'hypothéquer des aéronefs en construction lorsque au moins un tiers du budget total a été investi, l'hypothèque étant inscrite provisoirement jusqu'à leur achèvement.
L'hypothèque s'étend, sauf accord contraire, à tous les éléments destinés au service de l'aéronef — moteurs, hélices, équipements de navigation, outils et pièces de rechange inventoriés.
Machinerie industrielle
Les articles 42 à 44 LHMPSD autorisent l'hypothèque sur les machines et installations affectées à une industrie, à condition qu'elles soient enregistrées au registre industriel au nom de l'hypothécaire.
La Résolution de la DGRN du 2 avril 2013 a rappelé que la machinerie peut être hypothéquée de trois manières :
- Comme partie d'un établissement commercial hypothéqué.
- Comme extension d'une hypothèque immobilière (art. 111 LH).
- Ou de manière indépendante, si elle est parfaitement identifiée.
Le propriétaire des machines doit les conserver et les maintenir en bon état, le créancier pouvant déclarer l'obligation échue en cas de mauvais usage ou de refus d'inspection.
Établissements commerciaux
C'est l'une des figures les plus importantes dans la pratique.
L'hypothèque mobilière peut porter sur une entreprise en fonctionnement, y compris son droit de bail sur le local, les installations fixes ou permanentes, le nom commercial, les marques et la machinerie destinée à l'exercice de l'activité.
L'article 19 exige que le titulaire soit propriétaire ou locataire du local, et l'article 24 oblige à notifier l'hypothèque au bailleur par acte notarié.
La Arrêt de la Cour Suprême 243/2007, du 23 février, a souligné les différences entre l'hypothèque consentie par le bailleur — qui limite ses pouvoirs résolutoires — et celle non consentie.
À son tour, la Résolution de la DGRN du 1er février 2012 a expressément admis l'hypothèque mobilière d'une officine de pharmacie, malgré l'absence d'inscription préalable de l'acquisition de l'établissement, en considérant que l'article 68.a) de la Loi permet d'inscrire le titre d'hypothèque sans nécessité d'inscription préalable de la propriété.
En conséquence, il est possible de constituer une hypothèque mobilière sur des établissements réglementés incluant des éléments immatériels (licences, fonds de commerce, contrats), à condition qu'ils soient transmissibles et identifiés.
Découvrez-en plus sur l'hypothèque mobilière des pharmacies dans cet article :
Propriété industrielle ou intellectuelle
Les articles 45 à 51 permettent d’hypothéquer des brevets, marques, droits d’auteur ou œuvres cinématographiques.
L’hypothèque s’étend, sauf accord contraire, aux adaptations, nouvelles éditions ou améliorations de l’œuvre ou invention. Le créancier peut renouveler ou réhabiliter les droits hypothéqués si le titulaire ne le fait pas.
La Résolution de la DGRN du 2 avril 2013 a confirmé que l’hypothèque est valide tant que le bien est clairement identifié et en vigueur dans le registre correspondant.
Dans ce domaine, la Résolution du 24 juin 2025, de la Direction Générale de la Sécurité Juridique et de la Foi Publique, déclare que le Registre des Biens Meubles ne remplace pas les registres administratifs de propriété industrielle ou intellectuelle, mais agit de manière complémentaire.
Sa fonction n’est pas d’inscrire la titularité du droit, mais la garantie réelle qui est constituée sur un droit préalablement inscrit dans le registre administratif correspondant. Ainsi, les deux registres fonctionnent de manière coordonnée : le registre administratif atteste de l’existence du droit, et le Registre des Biens Meubles donne publicité à l’hypothèque constituée sur celui-ci, garantissant son opposabilité aux tiers.
Formalisation et effets d'enregistrement
Toute hypothèque mobilière exige acte notarié public avec les mentions de l'article 13 LHMPSD : identification du débiteur et du créancier, description du bien, montant garanti, intérêts, frais et domicile des notifications.
L'inscription au Registre des Biens Meubles est constitutive : sans elle, l'hypothèque n'existe pas juridiquement vis-à-vis des tiers.
Le bien grevé doit être conservé en bon état, assuré lorsque cela est nécessaire et maintenu à l'endroit désigné.
Le bien sans déplacement : garantie flexible sur les biens meubles et les droits
Concept et différences avec le vêtement ordinaire
Le nantissement sans déplacement est un droit réel de garantie qui, tout comme l'hypothèque mobilière, permet au débiteur de conserver la possession du bien nantit.
Il se distingue du nantissement ordinaire du Code civil en ce que ce dernier exige la remise de la chose au créancier (possession), tandis que dans le nantissement sans déplacement, le bien reste en possession du débiteur, soumis à inscription au Registre des Biens Meubles pour son efficacité à l'égard des tiers.
Sa réglementation est contenue dans les articles 52 à 74 de la Loi de 1954, modifiée par la Loi 41/2007, qui a élargi les biens susceptibles d'être nantissables.
Biens susceptibles de nantissement sans déplacement
Les articles 52 et 53 énumèrent une liste ouverte de biens sur lesquels cette garantie peut porter :
Exploitations agricoles, forestières et d'élevage
Peuvent être nanties aussi bien les fruits en attente que les récoltes attendues, les animaux, les petits, les produits et la machinerie agricole ou forestière.
Machinerie et biens meubles identifiables
Le bien sans déplacement peut être constitué sur des machines, outils, équipements informatiques ou industriels qui ne remplissent pas les conditions de l'hypothèque mobilière.
Marchandises, matières premières et objets artistiques
Sont inclus les stocks en entrepôt, les matières premières ou les collections de valeur historique ou artistique.
Crédits, concessions et licences administratives
La réforme de 2007 a permis de nantir des droits de créance, y compris futurs, ainsi que des licences ou concessions à condition qu'ils soient transmissibles.
La Résolution de la DGRN du 30 mai 2016 et 31 mai 2016 a admis le nantissement de licences de taxi.
Le nantissement de licences de bureau de pharmacie, entendu au sens strict comme la constitution d’un gage sur les droits d’exploitation découlant de l’autorisation administrative, est considéré juridiquement admissible à condition que la titularité du titulaire soit prouvée et que la licence soit transmissible conformément à la réglementation autonome applicable.
La Résolution de la DGRN du 15 juin 2016 a confirmé cette possibilité, en estimant que le gage sans déplacement sur une licence de pharmacie est valide lorsque la législation autonome permet sa transmission et qu’il n’existe pas d’interdiction expresse. La Résolution de la DGRN du 28 mars 2017 a étendu ce critère aux licences de pharmacie, indiquant que les droits d’exploitation découlant de l’autorisation administrative peuvent faire l’objet d’un gage sans déplacement, inscriptible au Registre des Biens Meubles.
Et plus récemment, la Résolution de la DGSJFP du 22 octobre 2024 a admis le nantissement d’une installation photovoltaïque, renforçant le caractère ouvert des biens susceptibles de garantie.
Exigences formelles et effets
Le gage sans déplacement se constitue par acte notarié ou police notariée (art. 3).
L'inscription au Registre des Biens Meubles est une condition de force à l'égard des tiers, non de validité.
Le débiteur conserve la possession et est tenu de maintenir les biens, de permettre leur inspection et de payer les assurances nécessaires.
Le créancier, pour sa part, peut déclarer l'obligation échue en cas de détérioration ou de manquement.
Le gage inscrit confère au créancier une préférence de paiement conformément à l'article 1922.2.º du Code civil et peut être exécuté conformément aux articles 681 et suivants de la Loi de procédure civile.
Différences entre hypothèque mobilière et gage sans déplacement
| Aspect | Hypothèque mobilière | Gage sans déplacement |
|---|---|---|
| Norme applicable | Loi du 16 décembre 1954 (arts. 13–51) | Idem, arts. 52–74 |
| Objet | Biens meubles spécialement individualisés (véhicules, machines, établissement commercial, propriété industrielle ou intellectuelle) | Biens meubles génériques, marchandises, créances, licences ou concessions |
| Possession du bien | Reste chez le débiteur | Reste chez le débiteur |
| Forme | Acte notarié | Acte notarié ou police notariale |
| Inscription au registre | Constitutive (sans inscription, elle n'existe pas) | Déclarative (sans inscription, elle ne produit pas d'effets à l'égard des tiers) |
| Registre compétent | Registre des Biens Meubles par folio réel | Registre des Biens Meubles par folio personnel |
| Exécution | Procédure hypothécaire spéciale (art. 89 LHMPSD) | Procédure de gage ou voie LEC |
| Exemple typique | Hypothèque de machines ou d'établissement (par ex. pharmacie) | Gage de licences ou créances dérivées de leur exploitation |
Les deux figures se complètent : l'hypothèque mobilière offre une garantie structurée sur des biens durables, tandis que le gage sans déplacement permet de grever des droits ou éléments moins tangibles, avec flexibilité et moindre coût opérationnel.
Fiscalité de l'hypothèque mobilière et du gage sans déplacementFiscalité de l'hypothèque mobilière et du gage sans déplacement
Fiscalité sur l'Impôt sur les Actes Juridiques Documentés (AJD)
Tant l'hypothèque mobilière que le gage sans déplacement sont soumis à la Taxe sur les Actes Juridiques Documentés, modalité documents notariés, lorsque les trois conditions de l'article 31.2 du Texte Refundido de l'ITP et AJD sont remplies :
- Octroi en acte notarié.
- Objet de valeur.
- Inscription au registre possible.
Le redevable est l'emprunteur ou le débiteur hypothécaire. L'assiette fiscale est déterminée par le montant total de la responsabilité garantie, qui inclut le capital, les intérêts et les frais.
Le taux d'imposition varie selon la communauté autonome, oscillant habituellement entre 0,5 % et 1,5 %.
TVA et ITP
Ces opérations n'impliquent ni transmission patrimoniale ni prestation de services, c'est pourquoi elles ne sont pas soumises à la TVA ni à la Taxe sur les Transmissions Patrimoniales Onéreuses, sauf en cas de vente ou d'attribution du bien en exécution.
Impôt sur les Sociétés et déductibilité
Dans le domaine des affaires, les intérêts découlant du financement garanti par une hypothèque mobilière ou un gage sont des charges financières déductibles. Les commissions et impôts payés peuvent être amortis ou déduits selon le principe de l'exercice.
Exemptions et particularités
Il n'existe pas d'exemptions générales, bien que certaines communautés autonomes appliquent des réductions sur les opérations de promotion d'entreprise ou de renouvellement technologique. Dans les secteurs réglementés, l'inscription ou la communication à l'Administration compétente (par exemple, sanitaire) peut être une condition préalable à l'efficacité pleine de la garantie.
Considérations finales
La hypothèque mobilière et le gage sans déplacement constituent des instruments en vigueur, efficaces et avec une pleine sécurité juridique, particulièrement précieux dans les environnements d'affaires et professionnels qui opèrent avec des biens meubles ou des droits administratifs.
Leur correcte structuration notariale et inscription au registre garantissent la priorité et l'opposabilité envers les tiers, facilitant le financement sans nécessité d'hypothéquer des biens immobiliers.
En pratique, leur utilité s'étend du domaine industriel au domaine sanitaire, où la valeur de l'établissement ou de la licence constitue un actif susceptible d'être affecté en garantie, avec un contrôle légal et fiscal pleinement défini.
Chez JLA Notarios, notariat à Barcelone, nous vous conseillons dans la constitution d'hypothèques mobilières et de gages sans déplacement sur des biens meubles ou droits, garantissant la sécurité juridique, la correcte inscription au registre et l'optimisation fiscale adéquate de l'opération. Si vous avez besoin d'un Notaire pour polices de nantissement, n'hésitez pas à nous contacter.
