Comment sont évalués les biens d'une succession ?

Les biens dans une succession peuvent être très variés et nombreux, néanmoins, ils doivent tous être évalués à leur coût réel. Avant de déterminer comment sont évalués les biens d'une succession, nous vous montrons quels sont les plus courants :

• Soldes bancaires et actifs financiers. Parmi ceux-ci, nous pouvons citer : comptes bancaires courants, actions, plans d'épargne, etc.
• Biens immobiliers (logements, entrepôts industriels, locaux, etc.).
• Assurances vie. Il est possible que le défunt ait souscrit une assurance vie avant de décéder, il faudrait donc connaître les conditions de celle-ci et les bénéficiaires.
• Mobilier domestique. Ce sont les articles personnels appartenant au défunt (bijoux, souvenirs, documents, etc.).
• Toute sorte de véhicules.
• Dettes et dépenses par contrat ou souscription.

Pour vérifier comment sont évalués les biens d’une succession, nous continuons avec la classification réalisée précédemment.

En ce qui concerne l’argent et les valeurs, cela se fait par certificats de soldes et valeurs que l’établissement bancaire a émis et qui doivent avoir pour date celle du décès du défunt.

Les véhicules sont évalués avec des tables de valeurs que le Trésor public publie chaque année.

Et les biens immobiliers doivent être évalués par la valeur réelle, qui doit toujours être au minimum la valeur fiscale que le Trésor public applique à ceux-ci. Ce minimum fiscal pour évaluer les biens s’appelle valeur de référence et c’est le minimum pour lequel un bien immobilier peut être taxé. Sur cette valeur minimum fiscale, l’évaluation des biens immobiliers dans une succession peut être augmentée jusqu’à leur valeur réelle.

Il est très important si l’on va vendre un bien immobilier hérité, d’évaluer dans l’acte de succession le bien immobilier à sa valeur réelle et non à la valeur minimum de référence, car ainsi on paiera moins d’impôts au moment de la vente. Chez JLA Notarios, nous prendrons toujours en compte la question fiscale dans les successions, afin d’obtenir pour nos clients l’économie fiscale que la loi permet.

Si dans une succession l’un des biens hérités est la résidence habituelle du défunt, il faudra ajouter un 3 % de la valeur de la résidence habituelle au titre du mobilier domestique, selon les règles établies par le Trésor public.

Le Code civil n'établit pas clairement quel est le moment exact auquel les biens d'une succession doivent être évalués. En tant que notaire à Barcelone de référence et après l'expérience acquise au fil des années, nous avons analysé une série de situations dans lesquelles les biens peuvent être évalués.

• Décès du défunt : De nombreux juristes et notaires soutiennent que l'évaluation des biens doit être réalisée au moment même du décès du défunt.
• Partage : Un autre secteur défend, en revanche, que l'évaluation des biens doit être effectuée au moment du partage de la succession. Dans le cas contraire, des distorsions et des évaluations injustes peuvent se produire, ce qui peut nuire aux parties.