¿Cómo se valoran los bienes de una herencia?

Por Juan Madridejos Velasco y Luis Alberto Álvarez Moreno, Notarios de Barcelona y socios en J&LA Notarios Asociados.

¿Se ha preguntado en alguna ocasión cómo se valoran los bienes de una herencia? Si es así, le animamos a continuar leyendo, ya que nuestro equipo de Notarios expertos en Herencias en Barcelona con gran experiencia en este ámbito, le facilitará toda la información sobre esta cuestión en este post.

Desde JLA Notarios – Notaría Barcelona le ayudaremos en la valoración de los bienes de cualquier herencia que tenga que tramitar para que así las herencias paguen los menos impuestos posibles.

Antes de saber cómo valorar los bienes: ¿qué tipo de bienes existen en una herencia?

Los bienes en una herencia pueden ser muy variados y numerosos, no obstante, todos ellos han de valorarse por su coste real. Antes de determinar cómo se valoran los bienes de una herencia, le mostramos cuáles son los más comunes:

  • Saldos bancarios y activos financieros. Entre estos podemos destacar: cuentas bancarias al uso, acciones, planes de ahorro, etc.
  • Bienes inmuebles (viviendas, naves industriales, locales, etc.).
  • Seguros de vida. Cabe la posibilidad de que el fallecido suscribiera un seguro de vida antes de fallecer, por lo tanto, habría que conocer las condiciones del mismo y los beneficiarios.
  • Ajuar doméstico. Son los artículos personales que pertenecían al fallecido (joyas, recuerdos, documentos, etc.).
  • Toda clase de vehículos.
  • Deudas y gastos por contratación o suscripción.

¿Cómo se valoran los bienes de una herencia?

Para comprobar cómo se valoran los bienes de una herencia continuamos con la clasificación realizada anteriormente.

En cuanto al dinero y los valores, se realiza por certificados de saldos y valores que la entidad bancaria haya emitido y que deben tener como fecha la del fallecimiento del causante.

Los vehículos se valoran con unas tablas de valores que Hacienda publica cada año.

Y los bienes inmuebles deben valorarse por el valor real, que siempre debe ser como mínimo el valor fiscal que Hacienda aplique a los mismos. Este mínimo fiscal para valorar los bienes se llama valor de referencia y es el mínimo por el que se puede tributar un inmueble. Sobre este valor mínimo fiscal se puede elevar la valoración de los inmuebles en una herencia hasta su valor real.

Es muy importante si se va a vender un inmueble heredado valorar en la escritura de herencia el inmueble por su valor real y no por el valor mínimo de referencia, porque así se pagarán menos impuestos en el momento de vender. Desde JLA Notarios siempre tendremos en cuenta el tema fiscal en las herencias, para conseguir a nuestros clientes el ahorro fiscal que la ley permite.

Si en una herencia uno de los bienes heredados es la vivienda habitual del fallecido, habrá que añadir un 3% del valor de la vivienda habitual en concepto de ajuar doméstico, según las reglas que establece Hacienda.

¿Cuál es el momento para la valoración de bienes en una herencia?

El Código Civil no establece con claridad cuál es el momento exacto en que se han de valorar los bienes de una herencia. Como notaría en Barcelona de referencia y tras la experiencia adquirida con los años hemos analizado una serie de situaciones en las que pueden valorarse los bienes.

  • Fallecimiento del causante: Muchos juristas y Notarios defienden que la valoración de los bienes debe realizarse en el momento mismo en que fallece el causante.
  • Partición: Otro sector defiende, en cambio, que la valoración de los bienes se tiene que llevar a cabo en el momento de la partición de la herencia. En caso contrario, se pueden producir distorsiones y valoraciones injustas que pueden perjudicar a las partes.

El Tribunal Supremo en la valoración de bienes de una herencia

En marzo de 2022, el Tribunal Supremo estableció un modelo híbrido que determinó en qué momento se tienen que valorar los bienes. Se pueden dar tres situaciones:

  • Si los bienes se han donado en vida no hay que valorarlos nuevamente.
  • Por regla general, los bienes se valorarán en el momento de fallecimiento del causante.
  • No obstante, si en el momento del fallecimiento se han valorado los bienes, pero no ha quedado cubierta la legítima se valorarán en el momento de la partición.
  • Si la legítima no se ha concretado en bienes específicos, hay que valorarlos en el momento de la partición.

Si quiere conocer qué es la legítima, puede leer el siguiente artículo:

En conclusión, ahora que ya sabe cómo se valoran los bienes de una herencia, si tiene cualquier tipo de duda o necesita asesoramiento no dude en contactar con nuestra Notaría en Barcelona. Tenemos a un equipo especializado en tramitar herencias en Barcelona para poder asistirle durante toda la gestión.

Póngase en contacto con nosotros mediante nuestro mail bcn@jlanotarios.com o dirigiéndose al formulario de contacto de nuestra web. Le atenderemos encantados.

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