Reforma Fiscal en Cataluña 2025

A continuación, se analizarán en detalle las principales novedades que introduce este decreto.

1. Modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
2. Modificaciones en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP/AJD).
3. Modificaciones en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
4. Modificaciones en el Impuesto sobre Estancias en Establecimientos Turísticos.
5. Medidas en el Ámbito del Sector Público.

Las modificaciones al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se encuentran recogidas en el artículo 3 del Decreto Ley 5/2025, de 25 de marzo, de la Generalitat de Cataluña, que modifica los artículos 611-1 y siguientes del libro sexto del Código Tributario de Cataluña. Las principales novedades en este ámbito son las siguientes:

• Reducción de un punto en el tipo aplicable al primer tramo del IRPF, que pasa del 10,5% al 9,5%. Esta medida tiene como objetivo aliviar la carga fiscal de los contribuyentes con menores ingresos y acercar la fiscalidad catalana a otras comunidades autónomas.
• Simplificación de la escala autonómica del IRPF de Cataluña, que pasa de tener 9 tramos a 8 tramos. Esta simplificación, en línea con los cambios en el tipo impositivo, busca hacer más homogénea la tributación en la región. Cabe destacar que el tramo autonómico se sumará al tramo estatal que sea aplicable en cada momento.

Estas modificaciones afectan a la estructura del IRPF en Cataluña con el fin de establecer un sistema fiscal más eficiente y adaptado a las necesidades de los contribuyentes de menor capacidad económica.

En el marco del Decreto Ley 5/2025, se introducen nuevas deducciones en el IRPF, con el fin de favorecer a determinados colectivos y fomentar el acceso a la vivienda. A continuación, se detallan las principales deducciones que se incorporan en la legislación:

1. Deducción por nacimiento, adopción o acogimiento (artículo 612-1)

Esta deducción se establece en los siguientes términos:

• En la declaración conjunta de los progenitores, la deducción es de 300 euros.
• En la declaración individual, la deducción de cada uno de los progenitores es de 150 euros.
• En la declaración del progenitor o progenitora de una familia monoparental, la deducción asciende a 300 euros.

2. Deducción por alquiler de la vivienda habitual (artículo 612-3)

Se ajustan los requisitos de edad y renta para deducir el alquiler de la vivienda habitual, con las siguientes modificaciones:

• La edad máxima para acceder a la deducción se eleva de 32 a 35 años.
• El límite de renta se incrementa de 20.000 € a 30.000 €.
• El importe máximo deducible se eleva de 300 € a 500 € (1.000 € en el caso de tributación conjunta y de familias numerosas o monoparentales).
• Se elimina el requisito de que el alquiler supere el 10% de la renta del contribuyente para poder acceder a la deducción.

Además, se establecen tres nuevas deducciones:

• Deducción por el alquiler habitual de víctimas de violencia de género (artículo 612-11): Hasta 1.000 €, que pueden llegar a 1.200 € en caso de discapacidad igual o superior al 65% o si hay menores a cargo.
• Deducción por las aportaciones de capital a sociedades cooperativas agrarias y de vivienda (artículo 612-12): Hasta 3.000 €.

Estas deducciones son una medida para aliviar la carga fiscal de familias y colectivos vulnerables, fomentando la adquisición de vivienda y apoyando a las personas en situaciones de especial necesidad, como las víctimas de violencia de género.

Las medidas contenidas en el Decreto Ley 5/2025, de 25 de marzo, de la Generalitat de Catalunya, se centran en mejorar el acceso a la vivienda, con especial énfasis en la aplicación de tipos impositivos reducidos para determinados colectivos.

Sin embargo, lo que realmente marca una diferencia en esta reforma fiscal en Catalunya 2025 no es una reducción de impuestos, sino un aumento de la tributación en la compra de viviendas con valor superior a 600.000 €.

La reforma fiscal implementada por el Decreto Ley 5/2025 incluye un incremento significativo en la tributación de las viviendas cuyo precio exceda los 600.000 €.

Este cambio, que afecta directamente al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), significa que, aunque las viviendas de menos valor continúan tributando al tipo impositivo de antes, aquellas con un precio superior a este umbral verán una subida en el tipo impositivo, lo que impactará el coste de adquisición.

Además se incluye un nuevo tipo impositivo del 20% para los grandes tenedores de inmuebles, lo que se considera una medida dirigida a regular el mercado y prevenir la especulación inmobiliaria.

Antes del Decreto Ley 5/2025:

Tras la reforma del del Decreto Ley 5/2025:

Con la aprobación del Decreto Ley 5/2025, se han producido importantes modificaciones en la tributación sobre la compra de viviendas en Cataluña, especialmente en relación con el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).

Estas reformas afectan tanto a la base imponible como al tipo impositivo aplicable en función del valor de la propiedad adquirida. A continuación, presentamos tres ejemplos comparativos de la tributación antes y después de la reforma, con el fin de ilustrar el impacto de las modificaciones fiscales.

Las reformas introducidas por el Decreto Ley 5/2025 en Cataluña significan un incremento progresivo en los tipos impositivos para compras de viviendas con valores superiores a los 600.000 €, lo que impacta directamente en el coste tributario para los adquirentes.

A partir de ahora, las compras de viviendas de mayor valor se tributarán de manera más elevada, con un incremento del 1% en las viviendas entre 600.000 € y 900.000 € y un aumento del 2% en viviendas que superen los 900.000 €. Además, los grandes tenedores de inmuebles tributarán un 20% en la compra de propiedades, lo que representa una medida específica para regular el acceso al mercado inmobiliario en un contexto de creciente especulación.

Es importante tener en cuenta estos cambios para planificar adecuadamente las adquisiciones inmobiliarias y prever las implicaciones fiscales que puedan derivarse de la compra de viviendas en Cataluña a partir de 2025.

Con la entrada en vigor del Decreto Ley 5/2025, de 25 de marzo, de la Generalitat de Catalunya, se introducen diversas medidas fiscales favorables que buscan promover el acceso a la vivienda, especialmente entre los colectivos más jóvenes y aquellas entidades sin ánimo de lucro dedicadas a la construcción de viviendas. Entre las reformas más destacadas, se incluyen nuevas deducciones y bonificaciones, junto con la creación de tipos reducidos para ciertos grupos de compradores.

El Decreto Ley 5/2025, de 25 de marzo, introduce modificaciones importantes en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones con el fin de reforzar la protección a las víctimas de violencia de género. Estas modificaciones se encuentran reflejadas en el artículo 4, que modifica el artículo 632 del libro sexto del Código Tributario de Cataluña. Las principales modificaciones en este ámbito son las siguientes:

• En la modalidad de sucesiones: Se establece una bonificación del 99% de la cuota cuando se trate de herederos de una víctima de violencia de género. Esta medida tiene como objetivo proteger y facilitar la transmisión de bienes a los herederos de las víctimas, aliviando significativamente la carga tributaria en situaciones ya de por sí difíciles.
• En la modalidad de donaciones: Si la víctima de violencia de género recibe un inmueble destinado a vivienda habitual o dinero para adquirirlo, se aplicará una reducción del 95% sobre el valor del inmueble o la cantidad donada, con un límite de 100.000 € (y hasta 200.000 € en caso de que la víctima tenga una discapacidad igual o superior al 65% o si tiene menores a cargo). Esta reducción busca promover la estabilidad económica y habitacional de las víctimas, facilitando su acceso a una vivienda propia.

En cuanto al Impuesto sobre Estancias en Establecimientos Turísticos, el Decreto Ley 5/2025 introduce medidas que afectan tanto a las tarifas como a la gestión de los ingresos. Las principales modificaciones son las siguientes:

• Duplicación de la tarifa del impuesto: En todas las modalidades, la tarifa del impuesto se duplica. En Barcelona, el pago oscilaría entre 2 € y 7 € por persona y noche, mientras que en el resto de Cataluña sería entre 1,2 € y 6 €. Esta medida incrementa los ingresos por turismo, y parte de estos fondos se destinarán a políticas de vivienda.
• Destino del 25% de la recaudación a políticas de vivienda: Por primera vez, se destinará un 25% de la recaudación del Impuesto sobre Estancias en Establecimientos Turísticos a políticas de vivienda. Esto responde a la necesidad de mejorar el acceso a la vivienda en un contexto de alta demanda turística.
• Finalidad de los ingresos del Fondo para el Fomento del Turismo: Se regula la finalidad de los ingresos generados por el Fondo para el Fomento del Turismo, que se destinarán a áreas clave como la sostenibilidad, la desestacionalización, la preservación de los recursos turísticos y la movilidad de bajas emisiones. Además, se amplía el ámbito de los sectores donde los consistorios podrán destinar estos recursos, incorporando la vivienda, la promoción económica y el fomento de la industria y competitividad.
• Recargo municipal para los ayuntamientos: Se habilita a los ayuntamientos a aprobar un recargo municipal de hasta 4 € por persona y noche. En el caso del Ayuntamiento de Barcelona, que ya aplica este recargo, se autoriza a ampliarlo hasta 8 €. Esta medida permite a los municipios gestionar de manera más eficiente los ingresos derivados del turismo y destinarlos a sus necesidades locales.

El Decreto Ley 5/2025 también introduce reformas en el ámbito del sector público, concretamente en la normativa que regula el Instituto Catalán de Finanzas (ICF). Con la modificación de esta normativa, se busca ampliar los beneficiarios de los préstamos, permitiendo que las personas físicas puedan acceder a productos financieros que anteriormente solo estaban disponibles para empresas, autónomos y entidades. Esta medida tiene como objetivo facilitar el acceso al crédito para aquellos que necesiten financiación, especialmente en el ámbito de la vivienda protegida, la sostenibilidad y la protección del medio ambiente.

• Energía renovable para el sector público: En línea con el compromiso del Gobierno de promover un modelo energético más limpio y eficiente, L'Energètica se encargará de suministrar energía proveniente de fuentes renovables al Parlamento de Cataluña, al Consejo de Garantías Estatutarias, al Síndico de Greuges, a la Sindicato de Cuentas, al Consejo Audiovisual de Cataluña y a la Oficina Antifraude de Cataluña. Esta medida refuerza la apuesta por la sostenibilidad dentro del ámbito institucional.

Las principales modificaciones fiscales introducidas por el Decreto Ley 5/2025 entrarán en vigor según los siguientes plazos:

1. Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD): Los nuevos tipos impositivos entrarán en vigor el 26 de junio de 2025, tres meses después de la publicación del Decreto. La eliminación de la bonificación del 70% para la transmisión de viviendas a empresas inmobiliarias se aplica inmediatamente, al día siguiente de la publicación del Decreto, según la disposición derogatoria.
2. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Las modificaciones entrarán en vigor el 26 de junio de 2025, tres meses después de su publicación, según la disposición final segunda.
3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): La modificación en el IRPF entra en vigor al día siguiente de su publicación, es decir, el 27 de marzo de 2025.

Es importante tener en cuenta estos plazos para cumplir con las nuevas normativas fiscales.

El Decreto Ley 5/2025, de 25 de marzo, introduce varias mejoras fiscales que buscan aliviar la carga tributaria sobre las rentas más bajas a través de la reducción del tipo impositivo en el IRPF, así como promover el acceso a la vivienda para los jóvenes, al ampliar el límite de edad para beneficiarse de los tipos reducidos en la compra de vivienda habitual hasta los 35 años.

No obstante, aunque la ampliación de la edad es positiva, es importante señalar que no se ha incrementado el límite de renta, lo que podría haber sido una medida aún más beneficiosa para este colectivo.

Sin embargo, la subida en el impuesto de adquisición de vivienda, especialmente para propiedades de valor superior a 600.000 €, y la eliminación de la bonificación del 70% para la transmisión de viviendas a empresas inmobiliarias, son aspectos que vemos como negativos. Estas medidas no favorecen el acceso a la vivienda ni provocarán, en nuestra opinión, una rebaja en los precios. De hecho, en ciudades como Barcelona, donde los precios de la vivienda siguen una subida constante, esta reforma parece tener un fin recaudatorio más que una auténtica lucha contra la especulación inmobiliaria.

En resumen, aunque la reforma fiscal ofrece mejoras para determinados colectivos, la subida en el precio de adquisición de viviendas y las modificaciones en el tratamiento fiscal de las empresas inmobiliarias no parecen ser la solución para combatir la especulación ni favorecer el acceso real y asequible a la vivienda, especialmente en un contexto de continuo aumento de los precios en Cataluña.